Guia PAYE no Reino Unido: como funcionam os impostos sobre o salario em 2025/26

PAYE (Pay As You Earn) e o sistema usado pela HMRC (His Majesty's Revenue and Customs) para recolher o imposto de renda e as contribuicoes para o National Insurance diretamente do seu salario. Em vez de pagar impostos no fim do ano, o empregador retira esses valores automaticamente de cada folha de pagamento e os envia ao governo.

Esse sistema existe desde 1944 e e a forma como a grande maioria dos trabalhadores no Reino Unido paga impostos. Se voce e empregado, e nao autonomo, seu empregador e legalmente responsavel por operar o PAYE e garantir que os valores corretos sejam retidos.

O sistema PAYE inclui tres tipos principais de descontos:

• Income Tax: imposto sobre a renda, calculado em faixas progressivas
• National Insurance Contributions (NICs): contribuicoes que financiam a seguridade social, o NHS e a aposentadoria estatal
• Student Loan Repayments: pagamento de emprestimos estudantis, quando aplicavel

Alem disso, o empregador pode descontar outros itens, como contribuicoes para pensao ocupacional ou esquemas de salary sacrifice. Entender cada componente e essencial para saber quanto realmente vai entrar na sua conta.

Se voce trabalha no Reino Unido ou pretende se mudar para la, este guia explica o que precisa saber. Para um calculo rapido, use nossa calculadora PAYE do Reino Unido.

A Personal Allowance e a quantia que voce pode ganhar sem pagar imposto de renda em cada ano fiscal. No ano fiscal de 2025/26, de 6 de abril de 2025 a 5 de abril de 2026, a Personal Allowance e de 12.570 libras. Isso significa que voce nao paga imposto sobre as primeiras 12.570 libras do rendimento anual.

Faixas de imposto para Inglaterra, Pais de Gales e Irlanda do Norte em 2025/26:

Faixa	Renda tributavel	Aliquota
Personal Allowance	Ate 12.570 libras	0%
Basic Rate	12.571 - 50.270 libras	20%
Higher Rate	50.271 - 125.140 libras	40%
Additional Rate	Mais de 125.140 libras	45%

A Escocia tem faixas diferentes:

Faixa	Renda tributavel	Aliquota
Personal Allowance	Ate 12.570 libras	0%
Starter Rate	12.571 - 14.876 libras	19%
Basic Rate	14.877 - 26.561 libras	20%
Intermediate Rate	26.562 - 43.662 libras	21%
Higher Rate	43.663 - 75.000 libras	42%
Advanced Rate	75.001 - 125.140 libras	45%
Top Rate	Mais de 125.140 libras	48%

Reducao da Personal Allowance: se a sua renda superar 100.000 libras, a Personal Allowance diminui 1 libra para cada 2 libras acima desse limite. Isso quer dizer que, se voce ganhar 125.140 libras ou mais, sua Personal Allowance sera zero. Esse efeito cria uma aliquota marginal efetiva de 60% entre 100.000 e 125.140 libras, porque alem de pagar 40% de imposto voce tambem perde a deducao.

Exemplo pratico: se voce ganha 35.000 libras por ano:

• Primeiras 12.570 libras: 0% = 0 libras
• Proximas 22.430 libras: 20% = 4.486 libras
• Total de Income Tax: 4.486 libras por ano (373,83 libras por mes)

As National Insurance Contributions (NICs) sao contribuicoes obrigatorias que financiam a aposentadoria estatal, o NHS e outros beneficios sociais. Diferentemente do Income Tax, as NICs tem limites e aliquotas proprios.

Classes de NIC para empregados (Class 1) em 2025/26:

Faixa de rendimento semanal	Equivalente anual	Aliquota do empregado
Ate 242 libras	Ate 12.570 libras	0%
242 - 967 libras	12.570 - 50.270 libras	8%
Mais de 967 libras	Mais de 50.270 libras	2%

Contribuicoes do empregador:

• O empregador paga 13,8% sobre os rendimentos do empregado acima de 175 libras por semana, ou 9.100 libras por ano
• Alem disso, paga 0,5% de Apprenticeship Levy se a folha anual superar 3 milhoes de libras

Limiares importantes do National Insurance em 2025/26:

• Primary Threshold (PT): 242 libras por semana ou 12.570 libras por ano. Abaixo disso voce nao paga NICs como empregado
• Lower Earnings Limit (LEL): 125 libras por semana ou 6.500 libras por ano. Se voce ganhar ao menos isso, recebe creditos para a State Pension, mesmo sem pagar NICs
• Upper Earnings Limit (UEL): 967 libras por semana ou 50.270 libras por ano. Acima desse valor, a aliquota cai de 8% para 2%

Por que as NICs importam:

Suas contribuicoes para o National Insurance determinam o direito a State Pension. Voce precisa de pelo menos 10 anos de contribuicoes qualificadas para receber alguma pensao estatal e de 35 anos para receber o valor integral, que e de 221,20 libras por semana em 2025/26. Voce pode consultar esse historico no site da HMRC.

Exemplo: se voce ganha 35.000 libras por ano:

• Primeiras 12.570 libras: 0%
• Proximas 22.430 libras: 8% = 1.794,40 libras
• Total de NICs: 1.794,40 libras por ano (149,53 libras por mes)

Seu tax code e uma combinacao de numeros e letras que informa ao empregador quanta Personal Allowance voce possui e como o imposto deve ser calculado. Ele aparece no payslip e na carta P2 enviada pela HMRC. Entender esse codigo e essencial para verificar se nao estao cobrando imposto em excesso.

Como ler um tax code:

O tax code mais comum e 1257L. A leitura e a seguinte:

• 1257: indica a sua Personal Allowance dividida por 10. Nesse caso, 1257 x 10 = 12.570 libras livres de imposto
• L: indica que voce tem direito a Personal Allowance padrao

Letras comuns em tax codes:

Letra	Significado
L	Personal Allowance padrao
M	Voce recebeu 10% da allowance do seu conjuge ou parceiro civil
N	Voce transferiu 10% da sua allowance para seu conjuge ou parceiro
T	Sua allowance inclui outros calculos
0T	Allowance esgotada ou HMRC sem informacoes suficientes
BR	Toda essa renda e tributada a 20%
D0	Toda essa renda e tributada a 40%
D1	Toda essa renda e tributada a 45%
NT	Nenhum imposto e retido dessa renda
S	Residente na Escocia
C	Residente no Pais de Gales
K	Voce tem renda nao tributada anteriormente que reduz sua allowance

Codigos de emergencia:

Se aparecer W1, M1 ou X no fim do tax code, isso significa que voce esta com um codigo de emergencia. Isso costuma acontecer ao comecar um novo emprego, quando o empregador ainda nao recebeu o formulario P45 do emprego anterior. Nesse caso, o imposto e calculado mes a mes sem acumulacao, o que pode levar a pagar a mais. Normalmente isso se corrige quando a HMRC atualiza seus dados.

O que fazer se o tax code estiver errado:

Se voce acredita que seu tax code esta incorreto, entre em contato diretamente com a HMRC. Um codigo errado pode fazer voce pagar centenas ou ate milhares de libras a mais por ano.

Se voce tem um emprestimo estudantil no Reino Unido, os pagamentos sao descontados automaticamente do salario via PAYE quando sua renda ultrapassa determinado limite. Existem varios planos, cada um com um limite diferente:

Planos de pagamento de student loan em 2025/26:

Plano	Aplica-se a	Limite anual	Aliquota
Plan 1	Emprestimos anteriores a set. de 2012 na Inglaterra e Gales, ou Escocia e Irlanda do Norte	24.990 libras	9%
Plan 2	Emprestimos desde set. de 2012 na Inglaterra e Gales	27.295 libras	9%
Plan 4	Emprestimos escoceses desde set. de 2023	31.395 libras	9%
Plan 5	Emprestimos desde set. de 2023 na Inglaterra	25.000 libras	9%
Postgraduate Loan	Emprestimos de pos-graduacao	21.000 libras	6%

Como o pagamento e calculado:

Voce so paga 9%, ou 6% no caso de pos-graduacao, sobre o valor que excede o limite, nao sobre o salario inteiro. Se tiver um emprestimo de graduacao e outro de pos-graduacao, os dois descontos podem ocorrer ao mesmo tempo.

Exemplo com Plan 2:

• Salario anual: 35.000 libras
• Limite do Plan 2: 27.295 libras
• Valor acima do limite: 7.705 libras
• Pagamento anual: 7.705 x 9% = 693,45 libras
• Pagamento mensal: 57,79 libras

Pontos importantes:

• Os student loans sao perdoados automaticamente depois de 25 a 40 anos, dependendo do plano
• Se sua renda cair abaixo do limite, os pagamentos param automaticamente
• Os juros continuam acumulando mesmo quando voce nao esta pagando
• Se voce se mudar para fora do Reino Unido, deve avisar a Student Loans Company e fazer pagamentos diretos conforme sua renda no exterior

Desde 2012, a lei obriga todos os empregadores no Reino Unido a inscrever automaticamente seus trabalhadores em um plano de pensao ocupacional (Auto-Enrolment). Esse e mais um desconto que aparece no payslip, mas ao contrario do imposto, esse dinheiro vai para o seu futuro.

Contribuicoes minimas em 2025/26:

Contribuinte	Percentual minimo
Empregado	5% (inclui alivio fiscal)
Empregador	3%
Total minimo	8%

As contribuicoes sao calculadas sobre os qualifying earnings, isto e, a parte do salario entre 6.240 e 50.270 libras por ano. Muitos empregadores usam o salario integral como base, o que pode ser mais vantajoso.

Vantagens fiscais das pensoes:

• As contribuicoes do empregado normalmente sao descontadas antes do imposto, reduzindo a renda tributavel
• Se o empregador usar salary sacrifice, voce tambem economiza em National Insurance
• Contribuintes de Higher Rate e Additional Rate podem pedir alivio adicional na declaracao
• O dinheiro dentro da pensao cresce livre de impostos

Exemplo de economia com salary sacrifice:

• Salario bruto: 35.000 libras
• Contribuicao de 5% via salary sacrifice: 1.750 libras
• Salario tributavel: 33.250 libras
• Economia em Income Tax: 350 libras
• Economia em NICs: 140 libras
• Economia fiscal total: 490 libras por ano

Voce pode optar por sair do plano, mas estaria abrindo mao do dinheiro do empregador e do beneficio fiscal. A maioria dos consultores recomenda contribuir pelo menos o suficiente para receber a contribuicao maxima da empresa.

Vamos ver o detalhamento completo de um salario tipico de 35.000 libras por ano na Inglaterra, com o tax code padrao 1257L:

Dados do caso:

• Salario bruto anual: 35.000 libras
• Tax code: 1257L
• Residente na Inglaterra
• Student Loan Plan 2
• Pensao: 5% via salary sacrifice
• Sem segundo emprego

Passo 1: Pensao

• 5% de 35.000 = 1.750 libras
• Salario tributavel: 33.250 libras

Passo 2: Income Tax

• Primeiras 12.570 libras: 0% = 0
• Proximas 20.680 libras: 20% = 4.136 libras
• Total de Income Tax: 4.136 libras (344,67 libras por mes)

Passo 3: National Insurance

• Primeiras 12.570 libras: 0%
• Proximas 20.680 libras: 8% = 1.654,40 libras
• Total de NICs: 1.654,40 libras (137,87 libras por mes)

Passo 4: Student Loan Plan 2

• Salario acima do limite: 33.250 - 27.295 = 5.955 libras
• 9% de 5.955 = 535,95 libras
• Total do student loan: 535,95 libras (44,66 libras por mes)

Resultado final anual:

Item	Anual	Mensal
Salario bruto	35,000.00	2,916.67
Pensao (salary sacrifice)	-1,750.00	-145.83
Income Tax	-4,136.00	-344.67
National Insurance	-1,654.40	-137.87
Student Loan	-535.95	-44.66
Salario liquido	26,923.65	2,243.64

Sem o student loan e sem a pensao, o liquido mensal seria de aproximadamente 2.434 libras. Use nossa calculadora PAYE do Reino Unido para ver seu detalhamento exato com os seus dados.

Existem varias estrategias totalmente legais para reduzir sua carga tributaria no Reino Unido:

1. Maximize sua contribuicao para a pensao

As contribuicoes para pensao sao uma das formas mais eficazes de reduzir impostos. Se o empregador oferece salary sacrifice, cada libra contribuida gera economia tanto em Income Tax quanto em NICs. O limite anual com alivio fiscal e de 60.000 libras, ou 100% da renda, o que for menor.

2. Marriage Allowance

Se voce e casado ou esta em civil partnership e um dos dois ganha menos de 12.570 libras, essa pessoa pode transferir 1.260 libras da Personal Allowance para o outro. Isso gera economia de ate 252 libras por ano.

3. ISA (Individual Savings Account)

Embora o ISA nao reduza diretamente o imposto sobre o salario, todo o rendimento dentro dele fica isento de imposto. O limite anual e de 20.000 libras. Tipos de ISA:

• Cash ISA: parecido com uma conta poupanca
• Stocks and Shares ISA: para investir em fundos e acoes
• Lifetime ISA: para comprar a primeira casa ou aposentadoria, com bonus estatal de 25%

4. Beneficios isentos pelo empregador

• Cycle to Work scheme: compra de bicicleta via empregador sem pagar imposto
• Childcare vouchers / Tax-Free Childcare: ajuda com custos de creche
• Electric vehicle salary sacrifice: beneficio muito eficiente para carros eletricos

5. Reivindique despesas dedutiveis

Se voce trabalha de casa, usa veiculo para o trabalho ou compra ferramentas necessarias para o emprego, pode reivindicar parte desses custos junto a HMRC.

6. Verifique seu tax code

Milhares de pessoas no Reino Unido pagam imposto a mais simplesmente por estarem com tax code incorreto. Verifique em cada payslip e fale com a HMRC se algo nao bater. E possivel pedir reembolso de ate 4 anos.

Complemente seu calculo com a nossa calculadora de porcentagens para analisar que parte da sua renda vai para cada item.