Como calcular o Stamp Duty no Reino Unido: guia completa 2025/26

O Stamp Duty Land Tax (SDLT) é um imposto pago na Inglaterra e Irlanda do Norte ao comprar uma propriedade ou terreno que ultrapasse um determinado limiar de preço. É o equivalente britânico ao imposto de transmissão imobiliária e é um dos custos mais significativos ao adquirir uma casa no Reino Unido.

O SDLT é devido nos seguintes casos:

• Compra de propriedade residencial (casa, apartamento, terreno residencial) acima de 125.000 libras
• Compra de propriedade não residencial ou mista acima de 150.000 libras
• Transferência de propriedade em troca de pagamento, inclusive entre familiares
• Compra por uma sociedade (company purchase)

O imposto funciona com um sistema progressivo por faixas, semelhante ao imposto de renda. Isso significa que cada parte do preço de compra é tributada a uma alíquota diferente, não ao preço total. Por exemplo, se comprar uma propriedade de 300.000 libras, apenas a parte que excede 125.000 libras é tributada na primeira faixa.

O SDLT deve ser pago dentro de 14 dias após a finalização da compra (completion date). O pagamento atrasado gera juros e possíveis multas. Normalmente, o advogado (conveyancer) que conduz a compra se encarrega de apresentar a declaração e realizar o pagamento ao HMRC. Calcule seu SDLT com nossa calculadora de Stamp Duty.

Desde 1º de abril de 2025, as faixas do SDLT para imóveis residenciais na Inglaterra e Irlanda do Norte são as seguintes:

Faixa de preço	Taxa SDLT
Até 125.000 libras	0%
125.001 a 250.000 libras	2%
250.001 a 925.000 libras	5%
925.001 a 1.500.000 libras	10%
Acima de 1.500.000 libras	12%

Exemplo de cálculo para uma propriedade de 350.000 libras:

• Primeiras 125.000 libras a 0% = 0 libras
• Próximas 125.000 libras (de 125.001 a 250.000) a 2% = 2.500 libras
• Próximas 100.000 libras (de 250.001 a 350.000) a 5% = 5.000 libras
• Total SDLT: 7.500 libras

Exemplo para uma propriedade de 500.000 libras:

• Primeiras 125.000 libras a 0% = 0 libras
• Próximas 125.000 libras a 2% = 2.500 libras
• Próximas 250.000 libras (de 250.001 a 500.000) a 5% = 12.500 libras
• Total SDLT: 15.000 libras

É importante lembrar que essas taxas são marginais. A taxa mais alta não é aplicada sobre o preço total. Esse sistema progressivo beneficia os compradores, pois o imposto efetivo costuma ser menor que a alíquota máxima aplicável. Para calcular o SDLT exato em qualquer preço, use nossa calculadora de Stamp Duty.

O governo britânico oferece um alívio fiscal especial para compradores de primeira casa (First-Time Buyer Relief) que reduz significativamente o SDLT na primeira compra de imóvel. Esse benefício ajudou muito jovens a acessar o mercado imobiliário.

Condições do alívio para compradores de primeira casa (a partir de abril de 2025):

• Aplica-se a propriedades com preço de até 625.000 libras
• As primeiras 300.000 libras ficam isentas de SDLT (0%)
• A parte entre 300.001 e 625.000 libras é tributada a 5%
• Se o preço ultrapassar 625.000 libras, o alívio é perdido e aplicam-se as taxas normais

Requisitos para ser comprador de primeira casa:

• Nunca ter sido proprietário de uma propriedade, no Reino Unido ou no exterior
• A propriedade deve ser sua residência principal
• Todos os compradores devem ser de primeira casa (se um já tiver propriedade, o alívio não se aplica)

Exemplo para comprador de primeira casa com imóvel de 400.000 libras:

• Primeiras 300.000 libras a 0% = 0 libras
• Próximas 100.000 libras (de 300.001 a 400.000) a 5% = 5.000 libras
• Total SDLT: 5.000 libras
• Economia em comparação com taxas normais: 2.500 libras

Exemplo para comprador de primeira casa com imóvel de 280.000 libras:

• Primeiras 280.000 libras a 0% = 0 libras (dentro da isenção de 300.000)
• Total SDLT: 0 libras
• Economia em comparação com taxas normais: 2.100 libras

Esse alívio representa uma economia considerável, especialmente em áreas onde os preços são mais moderados.

Se você já for proprietário de uma casa e comprar uma propriedade adicional (segunda residência, propriedade para investimento, buy-to-let), deve pagar uma sobretaxa de 5% sobre as taxas normais do SDLT em cada faixa. Esta sobretaxa foi elevada de 3% para 5% a partir de 31 de outubro de 2024.

Taxas do SDLT com sobretaxa por propriedade adicional:

Faixa de preço	Taxa normal	Taxa com sobretaxa
Até 125.000 libras	0%	5%
125.001 a 250.000 libras	2%	7%
250.001 a 925.000 libras	5%	10%
925.001 a 1.500.000 libras	10%	15%
Acima de 1.500.000 libras	12%	17%

Exemplo para uma segunda propriedade de 300.000 libras:

• Primeiras 125.000 libras a 5% = 6.250 libras
• Próximas 125.000 libras (de 125.001 a 250.000) a 7% = 8.750 libras
• Próximas 50.000 libras (de 250.001 a 300.000) a 10% = 5.000 libras
• Total SDLT: 20.000 libras
• Sem sobretaxa seria: 2.500 + 2.500 = 5.000 libras
• Sobretaxa adicional: 15.000 libras

Quando a sobretaxa se aplica:

• Compra de uma segunda casa ou residência de férias
• Compra de propriedade para aluguel (buy-to-let)
• Compra de imóvel por uma empresa (company purchase)
• Compra sem ter vendido sua propriedade anterior

Quando a sobretaxa NÃO se aplica:

• Se substituir sua residência principal (vendeu a anterior ou vai vender dentro de 36 meses)
• Se a propriedade adicional custar menos de 40.000 libras

Se comprar uma nova residência principal antes de vender a anterior, paga a sobretaxa inicialmente. Mas se vender a propriedade anterior em até 36 meses, pode pedir reembolso da sobretaxa ao HMRC.

É fundamental saber que o SDLT aplica-se apenas na Inglaterra e Irlanda do Norte. Escócia e Gales têm seus próprios impostos de compra de propriedades com taxas e faixas diferentes:

Escócia: Land and Buildings Transaction Tax (LBTT)

Administrado pelo Revenue Scotland, o LBTT tem as seguintes faixas para propriedades residenciais:

Faixa de preço	Taxa LBTT
Até 145.000 libras	0%
145.001 a 250.000 libras	2%
250.001 a 325.000 libras	5%
325.001 a 750.000 libras	10%
Acima de 750.000 libras	12%

Na Escócia, também há alívio para compradores de primeira casa: as primeiras 175.000 libras ficam isentas em propriedades até 175.000 libras. A sobretaxa por propriedade adicional na Escócia é de 6% (Additional Dwelling Supplement, ADS).

Gales: Land Transaction Tax (LTT)

Administrado pela Welsh Revenue Authority (WRA), o LTT possui estas faixas:

Faixa de preço	Taxa LTT
Até 225.000 libras	0%
225.001 a 400.000 libras	6%
400.001 a 750.000 libras	7,5%
750.001 a 1.500.000 libras	10%
Acima de 1.500.000 libras	12%

O Gales não tem alívio para compradores de primeira casa como a Inglaterra, mas o limiar inicial mais alto (225.000 libras) compensa parcialmente essa diferença. A sobretaxa por propriedade adicional no Gales é de 4%.

Essas diferenças significam que a mesma propriedade pode ter um custo fiscal muito diferente dependendo de onde ela esteja localizada. Se estiver considerando comprar em diferentes partes do Reino Unido, é importante calcular o imposto específico de cada país. Use nossa calculadora de Stamp Duty que inclui os três sistemas.

Existem várias situações em que o SDLT pode não ser aplicado ou ter tratamento especial:

Isenções totais:

• Propriedades abaixo do limiar: Compras de imóveis residenciais abaixo de 125.000 libras (ou 300.000 libras para compradores de primeira casa) não pagam SDLT
• Transferência por divórcio ou dissolução de parceria civil: Não há SDLT quando a propriedade é transferida como parte de um acordo de divórcio
• Herança: Não se paga SDLT quando a propriedade é herdada via testamento ou sucessão
• Doação sem contrapartida: Se a propriedade é doada sem pagamento (e sem hipoteca), normalmente não há SDLT

Situações especiais:

• Shared ownership (propriedade compartilhada): É possível escolher pagar SDLT sobre o valor total da propriedade ou apenas sobre a parte adquirida. Se escolher esta segunda opção, paga SDLT adicional ao comprar mais participação
• Right to Buy: Inquilinos de moradia social que compram com desconto pagam SDLT sobre o preço com desconto, e não sobre o valor de mercado
• Compras off-plan: O SDLT é pago sobre o preço final no momento da conclusão da compra, não na assinatura do contrato
• Non-UK residents: Desde abril de 2021, compradores não residentes no Reino Unido pagam sobretaxa adicional de 2% sobre as taxas normais

Multiple Dwellings Relief (MDR):

Foi abolido em 1º de junho de 2024. Antes permitia reduzir o SDLT na compra de múltiplos imóveis em uma única transação ao calcular o imposto sobre o preço médio em vez do total.

O processo de pagamento do SDLT é bastante regulamentado e tem prazos rígidos:

Processo de pagamento:

• Etapa 1: Seu advogado ou conveyancer prepara a declaração de SDLT (formulário SDLT1)
• Etapa 2: A declaração é apresentada ao HMRC, normalmente de forma eletrônica
• Etapa 3: O HMRC emite um certificado (SDLT5), necessário para registrar a propriedade no Land Registry
• Etapa 4: Sem o certificado SDLT5, não é possível concluir o registro do imóvel

Prazos críticos:

• A declaração e o pagamento devem ser feitos dentro de 14 dias após a data de conclusão (completion date)
• As penalidades por atraso incluem uma multa fixa de 100 libras se passar menos de 3 meses, subindo para 200 libras após 3 meses
• Além de multas, são cobrados juros de mora sobre o imposto não pago
• Em casos graves de evasão, o HMRC pode impor multas de até 100% do imposto devido

Retificações e reembolsos:

• Se pagou a sobretaxa por propriedade adicional e vende sua propriedade anterior dentro de 36 meses, pode solicitar um reembolso
• Você tem 12 meses da data de venda da propriedade anterior (ou 12 meses da data da compra, o que for posterior) para solicitar o reembolso
• As declarações SDLT podem ser emendadas em até 12 meses após a data de apresentação

Para calcular exatamente quanto SDLT deve pagar e planejar suas finanças, use nossa calculadora de Stamp Duty. Também pode estimar seu salário líquido após impostos com a calculadora PAYE UK.

Embora o SDLT não possa ser evitado, existem estratégias legais para otimizar sua situação fiscal:

1. Aproveite o alívio para compradores de primeira casa:

Se é comprador de primeira casa, certifique-se de solicitar o alívio. Se estiver comprando com alguém que já foi proprietário antes, considere com seu assessor jurídico como estruturar a compra.

2. Negociação de preço:

As faixas do SDLT criam "limiares" em que uma pequena diferença de preço pode aumentar bastante o imposto. Por exemplo, negociar o preço de 260.000 para 250.000 libras economiza 500 libras de SDLT (ao sair da faixa de 5% para 2% nessa parcela). Isso pode ser argumento útil na negociação.

3. Venda primeiro sua propriedade anterior:

Se vai comprar nova residência principal, tente vender a anterior antes de concluir a nova compra para evitar a sobretaxa de 5% por propriedade adicional. Se não puder, lembre-se que tem 36 meses para vendê-la e pedir reembolso.

4. Separe bens móveis do preço:

O SDLT é pago sobre a propriedade, não sobre bens móveis como cortinas, tapetes, móveis ou eletrodomésticos incluídos na venda. Se o vendedor inclui esses itens, eles podem ser avaliados separadamente (a preço justo de mercado) e reduzir assim a base tributável do SDLT. O HMRC aceita um valor razoável.

5. Considere a localização:

Se tiver flexibilidade de localização, lembre-se de que o Gales tem limiar inicial maior (225.000 libras vs 125.000 na Inglaterra) e a Escócia oferece um alívio mais generoso para compradores de primeira casa (175.000 libras isentas).

6. Planeje com antecedência o empréstimo estudantil:

Se possui empréstimo estudantil, as parcelas mensais reduzem sua capacidade de poupança. Use nossa calculadora de empréstimo estudantil UK para planejar seus pagamentos enquanto economiza para a compra da primeira casa.