Como calcular a retencao na fonte na Colombia: guia completo 2026

A retencao na fonte e um mecanismo de arrecadacao antecipada de impostos na Colombia, regulado principalmente pelo Estatuto Tributario (Decreto 624 de 1989). Nao e um imposto em si, mas uma forma de cobrar gradualmente tributos como o imposto de renda, IVA, ICA e outros, no momento em que ocorre a transacao economica.

O funcionamento e simples: quando uma pessoa ou empresa (agente retentor) realiza um pagamento a outra pessoa ou empresa, desconta uma porcentagem do pagamento e a transfere diretamente para a DIAN (Direcao de Impostos e Aduanas Nacionais). Essa porcentagem retida se transforma em uma antecipacao do imposto de renda do beneficiario do pagamento.

Na pratica, se voce e um trabalhador assalariado, seu empregador atua como agente retentor e desconta a retencao da sua folha de pagamento todos os meses. Se voce e um contratante independente, a empresa que o contrata retem uma porcentagem no momento do pagamento. No fim do ano fiscal, ao apresentar sua declaracao de renda, o total retido e descontado do imposto a pagar.

A retencao na fonte busca dois objetivos principais: assegurar um fluxo constante de receitas para o Estado e facilitar a arrecadacao, distribuindo a carga tributaria ao longo do ano. Voce pode calcular sua retencao automaticamente com a nossa calculadora de retencao na fonte.

A UVT (Unidade de Valor Tributario) e a medida de referencia utilizada na Colombia para expressar valores tributarios em termos que se ajustam automaticamente com a inflacao. Em vez de fixar valores em pesos, a lei define limites e aliquotas em UVT, e a cada ano a DIAN atualiza seu valor.

Valor da UVT para 2025: $49.799

Esse valor foi fixado pela Resolucao 000187 de 2024 da DIAN e se aplica a todo o ano gravavel de 2025. Isso significa que, quando uma norma diz "a partir de 27 UVT", o limite em pesos e:

27 UVT x $49.799 = $1.344.573

Como a UVT se aplica nas retencoes:

• Base minima de retencao: Cada conceito (salarios, servicos, compras etc.) tem uma base minima expressa em UVT. Se o pagamento nao atingir essa base, a retencao nao e aplicada
• Faixas de aliquotas: Para salarios, a tabela do artigo 383 do Estatuto Tributario define faixas em UVT para determinar a aliquota marginal
• Deducoes: Muitas deducoes (medicina pre-paga, dependentes, juros de moradia) tambem sao expressas em UVT

Historico da UVT:

Ano	Valor UVT	Variacao
2023	$42.412	+11,59%
2024	$47.065	+10,98%
2025	$49.799	+5,81%

E fundamental conhecer o valor vigente da UVT para fazer qualquer calculo tributario na Colombia. Todos os limites e aliquotas mencionados neste guia usam o valor de 2025 de $49.799.

A retencao na fonte tem aliquotas diferentes dependendo do conceito do pagamento. A seguir, as principais tabelas vigentes para 2025:

Retencao por servicos gerais:

Conceito	Base minima (UVT)	Base minima ($)	Aliquota
Servicos gerais - pessoa juridica	4 UVT	$199.196	4%
Servicos gerais - pessoa natural (declarante)	4 UVT	$199.196	4%
Servicos gerais - pessoa natural (nao declarante)	4 UVT	$199.196	6%

Retencao por honorarios e comissoes:

Conceito	Base minima (UVT)	Base minima ($)	Aliquota
Honorarios - pessoa juridica	0 UVT	$0	11%
Honorarios - pessoa natural (declarante)	0 UVT	$0	11%
Honorarios - pessoa natural (nao declarante)	0 UVT	$0	10%
Comissoes	0 UVT	$0	11%

Retencao por compras:

Conceito	Base minima (UVT)	Base minima ($)	Aliquota
Compras gerais - pessoa juridica	27 UVT	$1.344.573	2,5%
Compras gerais - pessoa natural (declarante)	27 UVT	$1.344.573	2,5%
Compras gerais - pessoa natural (nao declarante)	27 UVT	$1.344.573	3,5%

Retencao por alugueis:

Conceito	Base minima (UVT)	Base minima ($)	Aliquota
Aluguel de bens moveis	0 UVT	$0	4%
Aluguel de bens imoveis - pessoa juridica	27 UVT	$1.344.573	3,5%
Aluguel de bens imoveis - pessoa natural (declarante)	27 UVT	$1.344.573	3,5%
Aluguel de bens imoveis - pessoa natural (nao declarante)	27 UVT	$1.344.573	4%

Essas aliquotas sao aplicadas sobre o valor antes do IVA. E importante sempre verificar se o beneficiario do pagamento e declarante de renda ou nao, ja que as aliquotas variam. Para um calculo rapido, use a nossa calculadora de retencao na fonte.

A retencao na fonte sobre salarios tem um tratamento especial e mais complexo do que outros conceitos. Ela e calculada pelo procedimento 1 ou procedimento 2 do Estatuto Tributario e aplica a tabela progressiva do artigo 383.

Procedimento 1 (artigo 385 ET):

Aplica-se mes a mes. O empregador calcula a retencao tomando a renda mensal do trabalhador, subtraindo as deducoes permitidas e aplicando a tabela do artigo 383. E o metodo mais comum.

Procedimento 2 (artigo 386 ET):

Baseia-se em uma porcentagem fixa calculada em junho e dezembro de cada ano com base na renda dos 12 meses anteriores. Essa porcentagem e aplicada durante os 6 meses seguintes. Gera retencoes mais estaveis, mas pode resultar em sub-retencoes ou sobreretencoes.

Tabela do artigo 383 ET (marginal, em UVT):

Faixa em UVT (renda de trabalho tributavel)	Aliquota marginal	Instrucao
Ate 95 UVT ($4.730.905)	0%	$0
De 95 a 150 UVT ($4.730.905 a $7.469.850)	19%	(Base tributavel em UVT - 95) x 19%
De 150 a 360 UVT ($7.469.850 a $17.927.640)	28%	(Base tributavel em UVT - 150) x 28% + 10,45 UVT
De 360 a 640 UVT ($17.927.640 a $31.871.360)	33%	(Base tributavel em UVT - 360) x 33% + 69,25 UVT
De 640 a 945 UVT ($31.871.360 a $47.060.055)	35%	(Base tributavel em UVT - 640) x 35% + 161,65 UVT
De 945 a 2300 UVT ($47.060.055 a $114.537.700)	37%	(Base tributavel em UVT - 945) x 37% + 268,40 UVT
Mais de 2300 UVT (mais de $114.537.700)	39%	(Base tributavel em UVT - 2300) x 39% + 769,75 UVT

Deducoes permitidas antes de aplicar a tabela:

• Contribuicoes obrigatorias para saude: 4% do salario
• Contribuicoes obrigatorias para aposentadoria: 4% do salario
• Fundo de solidariedade previdenciaria: 1% se o salario superar 4 SMLMV
• Dependentes: Ate 10% da renda bruta (maximo de 32 UVT mensais)
• Medicina pre-paga: Ate 16 UVT mensais
• Juros de moradia: Ate 100 UVT mensais
• Renda isenta de 25%: Sobre a renda tributavel (artigo 206 numeral 10 ET)

O calculo e complexo, por isso recomendamos usar a nossa calculadora de retencao na fonte, que aplica automaticamente a tabela e as deducoes.

Vamos ver um exemplo completo do calculo da retencao na fonte para um empregado assalariado usando o Procedimento 1:

Dados do caso:

• Salario mensal: $8.000.000
• Contribuicoes obrigatorias para saude (4%): $320.000
• Contribuicoes obrigatorias para aposentadoria (4%): $320.000
• Fundo de solidariedade previdenciaria (1%): $80.000
• Medicina pre-paga: $350.000 mensais
• Dependentes: 1 filho (10% da renda, maximo de 32 UVT)

Passo 1: Calcular a renda liquida

• Renda bruta: $8.000.000
• (-) Contribuicoes para saude: $320.000
• (-) Contribuicoes para aposentadoria: $320.000
• (-) Fundo de solidariedade: $80.000
• = Renda liquida: $7.280.000

Passo 2: Subtrair as deducoes

• (-) Dependentes: $800.000 (10% de $8.000.000, mas limitado a 32 UVT = $1.593.568, aplica-se o menor valor)
• (-) Medicina pre-paga: $350.000 (limitada a 16 UVT = $796.784, aplica-se o menor valor)
• = Subtotal: $6.130.000

Passo 3: Aplicar a renda isenta de 25%

• Renda isenta: $6.130.000 x 25% = $1.532.500 (limitada a 240 UVT = $11.951.760 mensais)
• = Base tributavel: $6.130.000 - $1.532.500 = $4.597.500

Passo 4: Converter para UVT e aplicar a tabela

• Base tributavel em UVT: $4.597.500 / $49.799 = 92,32 UVT
• Como 92,32 UVT e menor que 95 UVT, a aliquota e 0%
• Retencao na fonte: $0

Neste exemplo, o trabalhador nao tem retencao na fonte gracas as deducoes. Se o salario fosse de $12.000.000, a base tributavel superaria 95 UVT e a retencao seria aplicada. Para verificar rapidamente o seu caso, use a nossa calculadora de folha de pagamento da Colombia.

A retencao na fonte aplicada durante o ano se transforma em uma antecipacao do seu imposto de renda. Ao apresentar sua declaracao de renda anual, voce pode descontar o total das retencoes que foram aplicadas a voce.

Se voce e agente retentor (empresa ou pessoa que retem):

• Voce deve declarar e pagar mensalmente as retencoes praticadas por meio da declaracao de retencao na fonte (formulario 350)
• O prazo de entrega depende do ultimo digito do seu NIT (geralmente entre os dias 8 e 21 do mes seguinte)
• Se nao apresentar a declaracao no prazo, serao geradas multas e juros de mora
• Voce deve emitir certificados de retencao aos beneficiarios dos pagamentos antes de 31 de marco do ano seguinte

Se voce e o sujeito da retencao (quem sofre a retencao):

• Guarde os certificados de retencao emitidos pelos seus pagadores
• Se voce e assalariado, o seu certificado de rendimentos e retencoes e emitido pelo empregador
• Ao declarar o imposto de renda, some todas as retencoes e desconte-as do imposto devido
• Se o total das retencoes superar o imposto devido, voce tera um saldo a favor que pode solicitar como devolucao ou compensar com impostos futuros

Declaracao de renda na Colombia - Prazos 2025 (ano gravavel 2024):

• Pessoas naturais: entre agosto e outubro de 2025 (de acordo com os ultimos digitos do NIT)
• Pessoas juridicas: entre abril e maio de 2025

Para conhecer sua obrigacao de declarar renda, verifique se sua renda bruta superou 1.400 UVT ($69.718.600 em 2025) ou se seu patrimonio bruto superou 4.500 UVT ($224.095.500). Use a nossa calculadora de liquidacao Colombia para estimar seus beneficios trabalhistas.

Conhecer os erros mais frequentes ajudara voce a evitar problemas com a DIAN:

Erro 1: Nao verificar se o beneficiario e declarante de renda

As aliquotas de retencao variam significativamente entre declarantes e nao declarantes. Por exemplo, em servicos gerais a aliquota e de 4% para declarantes e de 6% para nao declarantes. Aplicar a aliquota incorreta pode gerar sancoes tanto para o agente retentor quanto para o beneficiario.

Erro 2: Reter sobre o valor com IVA incluido

A retencao na fonte por conceito de renda e aplicada sobre o valor antes do IVA. E um erro comum calcula-la sobre o valor total da fatura incluindo o imposto. No entanto, a retencao de IVA (reteIVA) e calculada sobre o valor do IVA.

Erro 3: Nao praticar a retencao quando obrigatoria

Todo agente retentor e obrigado a aplicar a retencao quando o pagamento supera a base minima. Nao fazer isso gera uma sancao equivalente a 100% do valor nao retido, mais juros de mora.

Erro 4: Confundir retencao na fonte com autorretencoes

As autorretencoes sao um mecanismo diferente em que o proprio contribuinte aplica a retencao a si mesmo. Elas se aplicam principalmente a grandes contribuintes e a autorretencao especial de renda (CREE), que foi substituida pela autorretencao do artigo 1.2.6.6 do DUR 1625 de 2016.

Erro 5: Nao considerar o total das deducoes nos salarios

Muitos empregadores calculam a retencao sobre salarios sem considerar todas as deducoes permitidas (dependentes, medicina pre-paga, juros de moradia, contribuicoes voluntarias para aposentadoria e AFC). Isso gera uma sobreretencao que o trabalhador so pode recuperar na sua declaracao de renda anual.

Se tiver duvidas sobre a sua retencao, compare o calculo do seu empregador com a nossa calculadora de retencao na fonte para verificar se todas as deducoes estao sendo aplicadas corretamente.