PAYE-Leitfaden fur Grossbritannien: So funktionieren Lohnsteuern 2025/26

PAYE (Pay As You Earn) ist das System, mit dem HMRC Einkommensteuer und National-Insurance-Beitrage direkt vom Lohn einzieht. Statt die Steuer am Jahresende zu zahlen, behalt der Arbeitgeber die Betrage bei jeder Gehaltsabrechnung automatisch ein und fuhrt sie an den Staat ab.

Dieses System gibt es seit 1944. So zahlt der uberwiegende Teil der Beschaftigten im Vereinigten Konigreich seine Steuern. Wenn Sie angestellt und nicht selbststandig sind, ist Ihr Arbeitgeber rechtlich dafur verantwortlich, PAYE korrekt anzuwenden.

Zum PAYE-System gehoren drei Hauptabzuge:

• Income Tax: die Einkommensteuer nach progressiven Stufen
• National Insurance Contributions (NICs): Beitrage zur Sozialversicherung, zum NHS und zur staatlichen Rente
• Student Loan Repayments: Ruckzahlungen von Studienkrediten, falls vorhanden

Zusatzlich kann der Arbeitgeber weitere Posten abziehen, zum Beispiel Beitrage zur betrieblichen Altersvorsorge oder Salary-Sacrifice-Modelle. Wer jeden Bestandteil versteht, weiss besser, wie viel netto ubrig bleibt.

Wenn Sie in Grossbritannien arbeiten oder dorthin ziehen wollen, finden Sie hier den Uberblick. Fur eine schnelle Berechnung nutzen Sie unseren PAYE-Rechner fur Grossbritannien.

Die Personal Allowance ist der Teil Ihres Jahreseinkommens, den Sie steuerfrei verdienen durfen. Im Steuerjahr 2025/26 vom 6. April 2025 bis zum 5. April 2026 liegt sie bei 12.570 Pfund. Auf die ersten 12.570 Pfund Jahreseinkommen fallt also keine Einkommensteuer an.

Steuerstufen fur England, Wales und Nordirland 2025/26:

Stufe	Zu versteuerndes Einkommen	Satz
Personal Allowance	Bis 12.570 Pfund	0%
Basic Rate	12.571 - 50.270 Pfund	20%
Higher Rate	50.271 - 125.140 Pfund	40%
Additional Rate	Uber 125.140 Pfund	45%

Schottland hat andere Stufen:

Stufe	Zu versteuerndes Einkommen	Satz
Personal Allowance	Bis 12.570 Pfund	0%
Starter Rate	12.571 - 14.876 Pfund	19%
Basic Rate	14.877 - 26.561 Pfund	20%
Intermediate Rate	26.562 - 43.662 Pfund	21%
Higher Rate	43.663 - 75.000 Pfund	42%
Advanced Rate	75.001 - 125.140 Pfund	45%
Top Rate	Uber 125.140 Pfund	48%

Abschmelzen der Personal Allowance: Liegt Ihr Einkommen uber 100.000 Pfund, verringert sich die Personal Allowance um 1 Pfund fur je 2 Pfund uber diesem Schwellenwert. Ab 125.140 Pfund fallt sie damit auf null. Dadurch entsteht zwischen 100.000 und 125.140 Pfund eine effektive Grenzbelastung von 60%, weil Sie neben 40% Steuer auch den Freibetrag verlieren.

Praktisches Beispiel: Bei 35.000 Pfund Jahreseinkommen:

• Erste 12.570 Pfund: 0% = 0 Pfund
• Nachste 22.430 Pfund: 20% = 4.486 Pfund
• Gesamte Income Tax: 4.486 Pfund pro Jahr (373,83 Pfund pro Monat)

National Insurance Contributions (NICs) sind Pflichtbeitrage, die die staatliche Rente, den NHS und weitere Sozialleistungen finanzieren. Anders als die Einkommensteuer haben NICs eigene Schwellenwerte und Satze.

NIC-Satze fur Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer (Class 1) 2025/26:

Wochentliches Einkommen	Jahreswert	Arbeitnehmer-Satz
Bis 242 Pfund	Bis 12.570 Pfund	0%
242 - 967 Pfund	12.570 - 50.270 Pfund	8%
Uber 967 Pfund	Uber 50.270 Pfund	2%

Arbeitgeberbeitrage:

• Der Arbeitgeber zahlt 13,8% auf Einkunfte uber 175 Pfund pro Woche beziehungsweise 9.100 Pfund pro Jahr
• Zusatzlich fallt eine Apprenticeship Levy von 0,5% an, wenn die Jahreslohnsumme uber 3 Millionen Pfund liegt

Wichtige Schwellenwerte 2025/26:

• Primary Threshold (PT): 242 Pfund pro Woche oder 12.570 Pfund pro Jahr. Darunter zahlen Sie keine Arbeitnehmer-NICs
• Lower Earnings Limit (LEL): 125 Pfund pro Woche oder 6.500 Pfund pro Jahr. Ab diesem Betrag sammeln Sie Rentenanspruche, auch wenn keine NICs anfallen
• Upper Earnings Limit (UEL): 967 Pfund pro Woche oder 50.270 Pfund pro Jahr. Oberhalb davon sinkt der Satz von 8% auf 2%

Warum NICs wichtig sind:

Ihre National-Insurance-Beitrage entscheiden uber den Anspruch auf die staatliche Rente. Sie brauchen mindestens 10 Beitragsjahre fur irgendeinen Anspruch und 35 Jahre fur die volle State Pension von 221,20 Pfund pro Woche im Steuerjahr 2025/26. Den eigenen Verlauf konnen Sie im HMRC-Portal prufen.

Beispiel: Bei 35.000 Pfund Jahreseinkommen:

• Erste 12.570 Pfund: 0%
• Nachste 22.430 Pfund: 8% = 1.794,40 Pfund
• Gesamte NICs: 1.794,40 Pfund pro Jahr (149,53 Pfund pro Monat)

Ihr Tax Code ist eine Kombination aus Zahlen und Buchstaben, die dem Arbeitgeber mitteilt, wie hoch Ihre Personal Allowance ist und wie die Steuer berechnet werden soll. Er erscheint auf der Gehaltsabrechnung und im P2-Schreiben von HMRC. Wer ihn versteht, erkennt schneller, ob zu viel Steuer einbehalten wird.

So lesen Sie einen Tax Code:

Der haufigste Tax Code ist 1257L. Er bedeutet:

• 1257: Ihre Personal Allowance geteilt durch 10. Also 1257 x 10 = 12.570 Pfund steuerfreies Einkommen
• L: Sie haben Anspruch auf die normale Personal Allowance

Haufige Buchstaben in Tax Codes:

Buchstabe	Bedeutung
L	Normale Personal Allowance
M	Sie haben 10% der Personal Allowance Ihres Partners erhalten
N	Sie haben 10% Ihrer Personal Allowance auf Ihren Partner ubertragen
T	Ihre Allowance enthalt weitere Berechnungen
0T	Allowance aufgebraucht oder HMRC hat zu wenige Informationen
BR	Alle Einkunfte aus dieser Quelle werden mit 20% besteuert
D0	Alle Einkunfte aus dieser Quelle werden mit 40% besteuert
D1	Alle Einkunfte aus dieser Quelle werden mit 45% besteuert
NT	Auf diese Einkunfte wird keine Steuer einbehalten
S	Wohnsitz in Schottland
C	Wohnsitz in Wales
K	Sie haben zuvor unversteuerte Einkunfte, die Ihre Allowance reduzieren

Notfallcodes:

Wenn am Ende Ihres Tax Codes W1, M1 oder X steht, befinden Sie sich auf einem Emergency Code. Das passiert haufig beim Start in einen neuen Job, wenn der neue Arbeitgeber Ihr P45 noch nicht erhalten hat. Dann wird die Steuer monatlich isoliert berechnet, was zu Uberzahlungen fuhren kann. In der Regel korrigiert sich das, sobald HMRC Ihre Daten aktualisiert.

Was tun bei einem falschen Tax Code:

Wenn Sie vermuten, dass Ihr Tax Code falsch ist, sollten Sie direkt HMRC kontaktieren. Ein fehlerhafter Code kann dazu fuhren, dass Sie jedes Jahr Hunderte oder sogar Tausende Pfund zu viel zahlen.

Wenn Sie in Grossbritannien ein Studentendarlehen haben, werden die Ruckzahlungen automatisch uber PAYE vom Gehalt einbehalten, sobald Ihr Einkommen einen bestimmten Schwellenwert ubersteigt. Es gibt mehrere Ruckzahlungsplane mit unterschiedlichen Grenzen:

Ruckzahlungsplane fur Student Loans 2025/26:

Plan	Gilt fur	Jahresschwelle	Satz
Plan 1	Darlehen vor Sept. 2012 in England und Wales oder in Schottland und Nordirland	24.990 Pfund	9%
Plan 2	Darlehen ab Sept. 2012 in England und Wales	27.295 Pfund	9%
Plan 4	Schottische Darlehen ab Sept. 2023	31.395 Pfund	9%
Plan 5	Darlehen ab Sept. 2023 in England	25.000 Pfund	9%
Postgraduate Loan	Postgraduale Darlehen	21.000 Pfund	6%

So wird die Ruckzahlung berechnet:

Sie zahlen 9%, beziehungsweise 6% bei Postgraduate Loans, nur auf den Betrag, der den Schwellenwert ubersteigt, nicht auf das gesamte Einkommen. Wenn Sie sowohl ein Undergraduate- als auch ein Postgraduate-Darlehen haben, konnen beide Abzuge gleichzeitig anfallen.

Beispiel mit Plan 2:

• Jahresgehalt: 35.000 Pfund
• Plan-2-Schwelle: 27.295 Pfund
• Betrag uber der Schwelle: 7.705 Pfund
• Jahresruckzahlung: 7.705 x 9% = 693,45 Pfund
• Monatliche Ruckzahlung: 57,79 Pfund

Wichtige Punkte:

• Studentendarlehen werden je nach Plan nach 25 bis 40 Jahren automatisch erlassen
• Sinkt Ihr Einkommen unter die Schwelle, pausieren die Ruckzahlungen automatisch
• Zinsen laufen weiter, auch wenn Sie gerade nichts zahlen
• Wenn Sie ausserhalb Grossbritanniens leben, mussen Sie die Student Loans Company informieren und direkt nach Ihrem Auslandseinkommen zahlen

Seit 2012 sind alle Arbeitgeber in Grossbritannien gesetzlich verpflichtet, ihre Beschaftigten automatisch in eine betriebliche Altersvorsorge einzuschreiben (Auto-Enrolment). Dieser Posten erscheint ebenfalls auf dem Payslip, aber anders als Steuern fliesst dieses Geld in Ihre Zukunft.

Mindestbeitrage 2025/26:

Beitragszahler	Mindestsatz
Arbeitnehmer	5% (inklusive Steuererleichterung)
Arbeitgeber	3%
Mindestgesamtbetrag	8%

Die Beitrage werden auf die qualifying earnings berechnet, also den Teil des Gehalts zwischen 6.240 und 50.270 Pfund pro Jahr. Viele Arbeitgeber nehmen stattdessen das volle Gehalt als Grundlage, was grosszugiger sein kann.

Steuervorteile der Altersvorsorge:

• Arbeitnehmerbeitrage werden meist vor Steuern abgezogen und senken damit das steuerpflichtige Einkommen
• Bei einem salary sacrifice sparen Sie zusatzlich National Insurance
• Wer dem Higher Rate oder Additional Rate unterliegt, kann uber die Steuererklarung weitere Entlastung beantragen
• Das Vermogen in der Pension wachst steuerlich begunstigt

Beispiel fur Steuerersparnis mit salary sacrifice:

• Bruttogehalt: 35.000 Pfund
• 5% Beitrag uber salary sacrifice: 1.750 Pfund
• Steuerpflichtiges Gehalt: 33.250 Pfund
• Ersparnis bei Income Tax: 350 Pfund
• Ersparnis bei NICs: 140 Pfund
• Gesamte Steuerersparnis: 490 Pfund pro Jahr

Sie konnen aus dem System aussteigen, verlieren dann aber den Arbeitgeberbeitrag und den steuerlichen Vorteil. Die meisten Berater empfehlen, mindestens genug einzuzahlen, um den maximalen Arbeitgeberbeitrag mitzunehmen.

Schauen wir uns die komplette Rechnung fur ein typisches Jahreseinkommen von 35.000 Pfund in England mit dem Standard-Tax-Code 1257L an:

Falldaten:

• Jahresbruttogehalt: 35.000 Pfund
• Tax Code: 1257L
• Wohnsitz in England
• Student Loan Plan 2
• Pension: 5% salary sacrifice
• Kein zweiter Job

Schritt 1: Pension

• 5% von 35.000 = 1.750 Pfund
• Steuerpflichtiges Gehalt: 33.250 Pfund

Schritt 2: Income Tax

• Erste 12.570 Pfund: 0% = 0
• Nachste 20.680 Pfund: 20% = 4.136 Pfund
• Gesamte Income Tax: 4.136 Pfund (344,67 Pfund pro Monat)

Schritt 3: National Insurance

• Erste 12.570 Pfund: 0%
• Nachste 20.680 Pfund: 8% = 1.654,40 Pfund
• Gesamte NICs: 1.654,40 Pfund (137,87 Pfund pro Monat)

Schritt 4: Student Loan Plan 2

• Einkommen uber der Schwelle: 33.250 - 27.295 = 5.955 Pfund
• 9% von 5.955 = 535,95 Pfund
• Gesamtes Student Loan: 535,95 Pfund (44,66 Pfund pro Monat)

Jahresergebnis:

Posten	Jahrlich	Monatlich
Bruttogehalt	35,000.00	2,916.67
Pension (salary sacrifice)	-1,750.00	-145.83
Income Tax	-4,136.00	-344.67
National Insurance	-1,654.40	-137.87
Student Loan	-535.95	-44.66
Nettogehalt	26,923.65	2,243.64

Ohne Student Loan und Pension lage das monatliche Netto bei rund 2.434 Pfund. Nutzen Sie unseren PAYE-Rechner fur Grossbritannien, um Ihre personliche Aufschlusselung zu sehen.

Es gibt mehrere vollig legale Wege, die Steuerlast im Vereinigten Konigreich zu senken:

1. Altersvorsorgebeitrage maximieren

Beitrage zur Pension sind eine der effektivsten Moglichkeiten, Steuern zu reduzieren. Wenn Ihr Arbeitgeber salary sacrifice anbietet, spart jedes zusatzlich eingezahlte Pfund sowohl Income Tax als auch NICs. Der steuerlich begunstigte Jahresrahmen liegt bei 60.000 Pfund oder 100% des Einkommens, je nachdem, was niedriger ist.

2. Marriage Allowance

Wenn Sie verheiratet sind oder in einer Civil Partnership leben und eine Person weniger als 12.570 Pfund verdient, kann sie 1.260 Pfund ihrer Personal Allowance auf die andere Person ubertragen. Das spart bis zu 252 Pfund pro Jahr.

3. ISA (Individual Savings Account)

ISAs senken die Lohnsteuer nicht direkt, aber alle Ertrage darin bleiben steuerfrei. Der Jahresrahmen liegt bei 20.000 Pfund. Zu den wichtigsten Varianten gehoren:

• Cash ISA: ahnlich wie ein Sparkonto
• Stocks and Shares ISA: fur Fonds und Aktien
• Lifetime ISA: fur den ersten Immobilienkauf oder die Rente mit 25% Staatsbonus

4. Steuerfreie Arbeitgeberleistungen

• Cycle to Work scheme: Fahrrad uber den Arbeitgeber ohne Steuerlast anschaffen
• Childcare vouchers / Tax-Free Childcare: Unterstutzung bei Kinderbetreuungskosten
• Electric vehicle salary sacrifice: besonders steuergunstig fur Elektroautos

5. Abzugsfahige Ausgaben geltend machen

Wenn Sie von zu Hause arbeiten, das eigene Fahrzeug fur den Job nutzen oder notwendige Arbeitsmittel selbst kaufen, konnen Sie einen Teil dieser Kosten bei HMRC geltend machen.

6. Tax Code uberprufen

Tausende Menschen zahlen zu viel, nur weil ihr Tax Code falsch ist. Kontrollieren Sie ihn auf jeder Gehaltsabrechnung und melden Sie Unstimmigkeiten HMRC. Sie konnen uberzahlte Steuern bis zu vier Jahre ruckwirkend zuruckfordern.

Erganzen Sie Ihre Analyse mit unserem Prozentrechner, um zu sehen, welcher Anteil Ihres Einkommens auf welchen Posten entfallt.