Wie man die Quellensteuer in Kolumbien berechnet: vollstaendiger Leitfaden 2026

Die Quellensteuer ist ein Mechanismus zur vorweggenommenen Steuererhebung in Kolumbien, der hauptsaechlich durch das Steuergesetzbuch (Dekret 624 von 1989) geregelt wird. Sie ist keine Steuer an sich, sondern eine Methode, Steuern wie die Einkommensteuer, IVA, ICA und andere schrittweise in dem Moment zu erheben, in dem die wirtschaftliche Transaktion stattfindet.

Die Funktionsweise ist einfach: Wenn eine Person oder ein Unternehmen (einbehaltende Stelle) eine Zahlung an eine andere Person oder ein anderes Unternehmen leistet, zieht sie einen Prozentsatz von der Zahlung ab und ueberweist ihn direkt an die DIAN (Nationale Steuer- und Zollbehoerde). Dieser einbehaltene Prozentsatz wird zu einer Vorauszahlung auf die Einkommensteuer des Zahlungsempfaengers.

In der Praxis gilt: Wenn du Arbeitnehmer bist, fungiert dein Arbeitgeber als einbehaltende Stelle und zieht die Steuer jeden Monat von deiner Gehaltsabrechnung ab. Wenn du selbststaendiger Auftragnehmer bist, behaelt das Unternehmen, das dich beauftragt, einen Prozentsatz bei der Auszahlung ein. Am Ende des Steuerjahres, wenn du deine Einkommensteuererklaerung einreichst, wird der insgesamt einbehaltene Betrag von der zu zahlenden Steuer abgezogen.

Die Quellensteuer verfolgt zwei Hauptziele: einen konstanten Einnahmenfluss fuer den Staat zu sichern und die Erhebung zu erleichtern, indem die Steuerlast ueber das Jahr verteilt wird. Du kannst deine Quellensteuer automatisch mit unserem Quellensteuer-Rechner berechnen.

Die UVT (Steuerwerteinheit) ist die in Kolumbien verwendete Referenzgroesse, um Steuerwerte in Begriffen auszudruecken, die sich automatisch an die Inflation anpassen. Anstatt Betraege in Pesos festzulegen, definiert das Gesetz Schwellenwerte und Saetze in UVT, und die DIAN aktualisiert ihren Wert jedes Jahr.

Wert der UVT fuer 2025: $49.799

Dieser Wert wurde durch die Resolution 000187 von 2024 der DIAN festgelegt und gilt fuer das gesamte Steuerjahr 2025. Das bedeutet, dass wenn eine Vorschrift sagt "ab 27 UVT", der Schwellenwert in Pesos folgender ist:

27 UVT x $49.799 = $1.344.573

Wie die UVT bei Quellensteuern angewendet wird:

• Mindestbemessungsgrundlage: Jedes Konzept (Gehaelter, Dienstleistungen, Einkaeufe usw.) hat eine in UVT ausgedrueckte Mindestgrenze. Erreicht die Zahlung diese Grenze nicht, wird keine Quellensteuer vorgenommen
• Satzstufen: Fuer Gehaelter definiert die Tabelle aus Artikel 383 des Steuergesetzbuchs Bereiche in UVT, um den marginalen Satz zu bestimmen
• Abzuege: Viele Abzuege (private Krankenversicherung, unterhaltsberechtigte Personen, Hypothekenzinsen) werden ebenfalls in UVT ausgedrueckt

Historische UVT-Werte:

Jahr	UVT-Wert	Veraenderung
2023	$42.412	+11,59%
2024	$47.065	+10,98%
2025	$49.799	+5,81%

Es ist entscheidend, den gueltigen UVT-Wert zu kennen, um jede steuerliche Berechnung in Kolumbien durchzufuehren. Alle Schwellenwerte und Saetze, die wir in diesem Leitfaden nennen, verwenden den Wert 2025 von $49.799.

Die Quellensteuer hat unterschiedliche Saetze je nach Zahlungskonzept. Nachfolgend die wichtigsten fuer 2025 gueltigen Tabellen:

Quellensteuer auf allgemeine Dienstleistungen:

Konzept	Mindestgrenze (UVT)	Mindestgrenze ($)	Satz
Allgemeine Dienstleistungen - juristische Person	4 UVT	$199.196	4%
Allgemeine Dienstleistungen - natuerliche Person (erklaerungspflichtig)	4 UVT	$199.196	4%
Allgemeine Dienstleistungen - natuerliche Person (nicht erklaerungspflichtig)	4 UVT	$199.196	6%

Quellensteuer auf Honorare und Provisionen:

Konzept	Mindestgrenze (UVT)	Mindestgrenze ($)	Satz
Honorare - juristische Person	0 UVT	$0	11%
Honorare - natuerliche Person (erklaerungspflichtig)	0 UVT	$0	11%
Honorare - natuerliche Person (nicht erklaerungspflichtig)	0 UVT	$0	10%
Provisionen	0 UVT	$0	11%

Quellensteuer auf Einkaeufe:

Konzept	Mindestgrenze (UVT)	Mindestgrenze ($)	Satz
Allgemeine Einkaeufe - juristische Person	27 UVT	$1.344.573	2,5%
Allgemeine Einkaeufe - natuerliche Person (erklaerungspflichtig)	27 UVT	$1.344.573	2,5%
Allgemeine Einkaeufe - natuerliche Person (nicht erklaerungspflichtig)	27 UVT	$1.344.573	3,5%

Quellensteuer auf Vermietungen:

Konzept	Mindestgrenze (UVT)	Mindestgrenze ($)	Satz
Vermietung beweglicher Gueter	0 UVT	$0	4%
Vermietung unbeweglicher Gueter - juristische Person	27 UVT	$1.344.573	3,5%
Vermietung unbeweglicher Gueter - natuerliche Person (erklaerungspflichtig)	27 UVT	$1.344.573	3,5%
Vermietung unbeweglicher Gueter - natuerliche Person (nicht erklaerungspflichtig)	27 UVT	$1.344.573	4%

Diese Saetze werden auf den Wert vor IVA angewendet. Es ist wichtig, immer zu pruefen, ob der Zahlungsempfaenger einkommensteuererklaerungspflichtig ist oder nicht, da die Saetze variieren. Fuer eine schnelle Berechnung nutze unseren Quellensteuer-Rechner.

Die Quellensteuer auf Gehaelter wird besonders und komplexer behandelt als andere Konzepte. Sie wird nach dem Verfahren 1 oder Verfahren 2 des Steuergesetzbuchs berechnet und verwendet die progressive Tabelle aus Artikel 383.

Verfahren 1 (Artikel 385 ET):

Es wird Monat fuer Monat angewendet. Der Arbeitgeber berechnet die Quellensteuer, indem er das monatliche Einkommen des Arbeitnehmers nimmt, die zulaessigen Abzuege abzieht und die Tabelle aus Artikel 383 anwendet. Dies ist die gaengigste Methode.

Verfahren 2 (Artikel 386 ET):

Es basiert auf einem festen Prozentsatz, der im Juni und Dezember jedes Jahres anhand der Einkommen der vorherigen 12 Monate berechnet wird. Dieser Prozentsatz wird in den folgenden 6 Monaten angewendet. Dadurch entstehen stabilere Einbehalte, es kann aber zu Unter- oder Uebereinbehalten kommen.

Tabelle nach Artikel 383 ET (marginal, in UVT):

Bereich in UVT (steuerpflichtiges Arbeitseinkommen)	Marginalsatz	Anweisung
Bis 95 UVT ($4.730.905)	0%	$0
Von 95 bis 150 UVT ($4.730.905 bis $7.469.850)	19%	(Steuerbasis in UVT - 95) x 19%
Von 150 bis 360 UVT ($7.469.850 bis $17.927.640)	28%	(Steuerbasis in UVT - 150) x 28% + 10,45 UVT
Von 360 bis 640 UVT ($17.927.640 bis $31.871.360)	33%	(Steuerbasis in UVT - 360) x 33% + 69,25 UVT
Von 640 bis 945 UVT ($31.871.360 bis $47.060.055)	35%	(Steuerbasis in UVT - 640) x 35% + 161,65 UVT
Von 945 bis 2300 UVT ($47.060.055 bis $114.537.700)	37%	(Steuerbasis in UVT - 945) x 37% + 268,40 UVT
Mehr als 2300 UVT (mehr als $114.537.700)	39%	(Steuerbasis in UVT - 2300) x 39% + 769,75 UVT

Zulaessige Abzuege vor Anwendung der Tabelle:

• Pflichtbeitraege zur Krankenversicherung: 4% des Gehalts
• Pflichtbeitraege zur Rente: 4% des Gehalts
• Solidaritaetsfonds fuer Renten: 1%, wenn das Gehalt 4 SMLMV uebersteigt
• Unterhaltsberechtigte Personen: Bis zu 10% des Bruttoeinkommens (maximal 32 UVT pro Monat)
• Private Krankenversicherung: Bis zu 16 UVT pro Monat
• Hypothekenzinsen: Bis zu 100 UVT pro Monat
• Steuerfreie Einkuenfte von 25%: Auf das steuerpflichtige Einkommen (Artikel 206 Nummer 10 ET)

Die Berechnung ist komplex, daher empfehlen wir unseren Quellensteuer-Rechner, der die Tabelle und die Abzuege automatisch anwendet.

Sehen wir uns ein vollstaendiges Beispiel fuer die Berechnung der Quellensteuer fuer einen Arbeitnehmer mit Verfahren 1 an:

Falldaten:

• Monatsgehalt: $8.000.000
• Pflichtbeitraege zur Krankenversicherung (4%): $320.000
• Pflichtbeitraege zur Rente (4%): $320.000
• Solidaritaetsfonds fuer Renten (1%): $80.000
• Private Krankenversicherung: $350.000 monatlich
• Unterhaltsberechtigte Personen: 1 Kind (10% des Einkommens, maximal 32 UVT)

Schritt 1: Nettoeinkommen berechnen

• Bruttoeinkommen: $8.000.000
• (-) Krankenversicherung: $320.000
• (-) Rente: $320.000
• (-) Solidaritaetsfonds: $80.000
• = Nettoeinkommen: $7.280.000

Schritt 2: Abzuege abziehen

• (-) Unterhaltsberechtigte Personen: $800.000 (10% von $8.000.000, aber begrenzt auf 32 UVT = $1.593.568, es gilt der niedrigere Wert)
• (-) Private Krankenversicherung: $350.000 (begrenzt auf 16 UVT = $796.784, es gilt der niedrigere Wert)
• = Zwischensumme: $6.130.000

Schritt 3: Steuerfreie Einkuenfte von 25% anwenden

• Steuerfreie Einkuenfte: $6.130.000 x 25% = $1.532.500 (begrenzt auf 240 UVT = $11.951.760 monatlich)
• = Steuerbasis: $6.130.000 - $1.532.500 = $4.597.500

Schritt 4: In UVT umrechnen und Tabelle anwenden

• Steuerbasis in UVT: $4.597.500 / $49.799 = 92,32 UVT
• Da 92,32 UVT kleiner als 95 UVT sind, betraegt der Satz 0%
• Quellensteuer: $0

In diesem Beispiel faellt fuer den Arbeitnehmer dank der Abzuege keine Quellensteuer an. Wenn das Gehalt $12.000.000 betragen wuerde, wuerde die Steuerbasis 95 UVT uebersteigen und Quellensteuer waere faellig. Um deinen Fall schnell zu pruefen, nutze unseren Kolumbien-Gehaltsrechner.

Die Quellensteuer, die dir waehrend des Jahres einbehalten wird, wird zu einer Vorauszahlung auf deine Einkommensteuer. Wenn du deine jaehrliche Einkommensteuererklaerung abgibst, kannst du den Gesamtbetrag der einbehaltenen Steuern abziehen.

Wenn du einbehaltende Stelle bist (Unternehmen oder Person, die einbehaelt):

• Du musst die monatlich vorgenommenen Einbehalte ueber die Quellensteuererklaerung (Formular 350) erklaeren und bezahlen
• Die Einreichungsfrist haengt von der letzten Ziffer deiner NIT ab (in der Regel zwischen dem 8. und 21. des folgenden Monats)
• Wenn du die Erklaerung nicht rechtzeitig einreichst, entstehen Sanktionen und Verzugszinsen
• Du musst den Zahlungsempfaengern vor dem 31. Maerz des Folgejahres Einbehaltungsbescheinigungen ausstellen

Wenn du die Person bist, bei der einbehalten wird:

• Bewahre die Einbehaltungsbescheinigungen auf, die dir deine Zahler ausstellen
• Wenn du Arbeitnehmer bist, stellt dein Arbeitgeber deine Bescheinigung ueber Einkuenfte und Einbehalte aus
• Bei der Einkommensteuererklaerung addierst du alle Einbehalte und ziehst sie von der festgesetzten Steuer ab
• Wenn der Gesamtbetrag der Einbehalte hoeher ist als die festgesetzte Steuer, hast du ein Guthaben, das du zur Rueckerstattung beantragen oder mit kuenftigen Steuern verrechnen kannst

Einkommensteuererklaerung in Kolumbien - Fristen 2025 (Steuerjahr 2024):

• Natuerliche Personen: zwischen August und Oktober 2025 (je nach letzten Ziffern der NIT)
• Juristische Personen: zwischen April und Mai 2025

Um zu wissen, ob du zur Abgabe einer Einkommensteuererklaerung verpflichtet bist, pruefe, ob dein Bruttoeinkommen 1.400 UVT ($69.718.600 im Jahr 2025) ueberstiegen hat oder dein Bruttovermoegen 4.500 UVT ($224.095.500). Nutze unseren Kolumbien-Abfindungsrechner, um deine Sozialleistungen zu schaetzen.

Die haeufigsten Fehler zu kennen hilft dir, Probleme mit der DIAN zu vermeiden:

Fehler 1: Nicht pruefen, ob der Empfaenger einkommensteuererklaerungspflichtig ist

Die Quellensteuersaetze unterscheiden sich erheblich zwischen erklaerungspflichtigen und nicht erklaerungspflichtigen Personen. Bei allgemeinen Dienstleistungen betraegt der Satz zum Beispiel 4% fuer erklaerungspflichtige und 6% fuer nicht erklaerungspflichtige Personen. Die Anwendung des falschen Satzes kann sowohl fuer die einbehaltende Stelle als auch fuer den Empfaenger zu Sanktionen fuehren.

Fehler 2: Auf den Betrag inklusive IVA einbehalten

Die Quellensteuer auf Einkommen wird auf den Wert vor IVA erhoben. Es ist ein haeufiger Fehler, sie auf den Gesamtbetrag der Rechnung einschliesslich Steuer zu berechnen. Die IVA-Quellensteuer (reteIVA) wird jedoch auf den IVA-Betrag berechnet.

Fehler 3: Keine Quellensteuer anwenden, obwohl sie faellig ist

Jede einbehaltende Stelle ist verpflichtet, die Quellensteuer vorzunehmen, wenn die Zahlung die Mindestgrenze uebersteigt. Andernfalls entsteht eine Sanktion in Hoehe von 100% des nicht einbehaltenen Betrags zuzueglich Verzugszinsen.

Fehler 4: Quellensteuer mit Selbstbehalten verwechseln

Selbstbehalte sind ein anderer Mechanismus, bei dem der Steuerpflichtige die Einbehaltung selbst vornimmt. Sie gelten hauptsaechlich fuer grosse Steuerpflichtige und fuer den besonderen Selbstbehalt auf Einkommen (CREE), der durch den Selbstbehalt nach Artikel 1.2.6.6 des DUR 1625 von 2016 ersetzt wurde.

Fehler 5: Nicht alle Abzuege bei Gehaeltern beruecksichtigen

Viele Arbeitgeber berechnen die Quellensteuer auf Gehaelter, ohne alle zulaessigen Abzuege zu beruecksichtigen (unterhaltsberechtigte Personen, private Krankenversicherung, Hypothekenzinsen, freiwillige Rentenbeitraege und AFC). Das fuehrt zu einem zu hohen Einbehalt, den der Arbeitnehmer erst in seiner jaehrlichen Einkommensteuererklaerung zurueckholen kann.

Wenn du Zweifel an deiner Quellensteuer hast, vergleiche die Berechnung deines Arbeitgebers mit unserem Quellensteuer-Rechner, um zu ueberpruefen, ob alle Abzuege korrekt angewendet werden.