如何计算澳洲 Superannuation：2026 年完整指南
学习如何分步计算澳洲 Superannuation。覆盖 SG 11.5%、雇主与自愿缴纳、15% 供款税，以及退休余额预测。
什么是 Superannuation 及其在澳洲的运行方式
Superannuation（通常简称“super”）是澳大利亚的退休储蓄制度。它是强制性制度，雇主必须把员工工资的一部分缴入 super 基金。该制度在 1992 年正式以 Superannuation Guarantee（SG） 形式建立，由 Australian Taxation Office（ATO）管理。
与许多国家的国家养老金不同，澳洲 super 是确认为缴基金：你退休时拿到的金额取决于累计缴费和基金投资表现，而不是按工龄或固定公式计算。
super 基金由获批金融实体管理，称为 superannuation funds。类型包括：
- Industry funds： 非营利，服务特定行业员工
- Retail funds： 盈利性金融机构运营
- Corporate funds： 企业为员工设立
- Self-managed super funds（SMSF）： 由成员自行管理（最多 6 人）
你的 super 会在整个职业生涯累积，通常只能在达到 preservation age（55~60 岁，按出生日期）并退休，或 65 岁（不受就业状态影响）时提取。可用我们的 Superannuation 计算器进行测算。
Superannuation Guarantee（SG）税率：2025/26 为 11.5%
Superannuation Guarantee（SG）是雇主对每位员工 super 基金的最低强制缴费比例。该比例近年逐步提高：
| 财年 | SG 率 |
|---|---|
| 2021/22 | 10.0% |
| 2022/23 | 10.5% |
| 2023/24 | 11.0% |
| 2024/25 | 11.5% |
| 2025/26 | 12.0% |
说明：自2025年7月1日起 SG 率上调为 12%，这是法定上限。当前 2024/25 财年为11.5%。
计算方法：
SG 供款 = OTE（Ordinary Time Earnings）× SG 率
按 11.5% 当前税率计算示例：
- 年薪：AUD 80,000
- SG = AUD 80,000 × 11.5% = AUD 9,200 每年
- 每季度 SG = AUD 9,200 / 4 = AUD 2,300
应享受 SG 的人群：
- 所有18岁及以上员工，不论收入多少（自2022年7月起取消每月450澳币最低门槛）
- 18岁以下且每周工时超过30小时的员工
- 部分以体力劳动为主的承包工
雇主至少每季度支付一次 SG，缴费期末 28 天内为截止日。未按规定缴纳会产生 Superannuation Guarantee Charge（SGC），包括未缴 SG、利息和行政罚款。
雇主供款 vs 自愿供款
Superannuation 主要有两类供款，税务含义不同：
1. Concessional contributions（税前）：
使用尚未按个人所得税计税的资金：
- Superannuation Guarantee（SG）： 雇主强制供款
- Salary sacrifice： 员工与雇主约定将部分税前工资直接转入 super，而非发放现金工资
- 个人可抵税供款： 由你个人银行账户支付后可申请税前扣除
2024/25 财年，concessional contributions 年度上限为 AUD 30,000。这类供款在基金内按 15% 计税，通常低于个人边际税率。
2. Non-concessional contributions（税后）：
使用已经缴税后的资金：
- 不申请扣除的自愿个人供款
- 配偶供款（spouse contributions）
- 政府共捐（Government co-contribution）： 收入偏低或中等且使用 non-concessional 供款时，政府可补贴高达 AUD 500
non-concessional contributions 年度上限是 AUD 120,000（2024/25）。这类供款进入基金时不再额外征税，因为已经缴过税。
salary sacrifice 示例：
- 税前年薪：AUD 90,000
- 转入 super 的 salary sacrifice：AUD 10,000 / 年
- 按工资征税（边际税率32.5%）：AUD 3,250
- 按 super 征税（15%）：AUD 1,500
- 节税：AUD 1,750 / 年
要比较不同贡献策略，使用我们的 Superannuation 计算器。
15% 供款税：super 如何课税
Superannuation 有一套特殊税制，相比其他储蓄工具有明显优势。共有三个征税环节：
1. 供款税（contributions tax）：
- Concessional contributions 在基金内按 15% 征税
- 若你的总收入超过 AUD 250,000（含 concessional contributions），还会额外征收 15% 的 Division 293 tax，合计 30%
- Non-concessional contributions 在入基金时 不征税
- 超过上限部分按你的个人边际税率补税
2. 投资收益税（earnings tax）：
- 基金内投资收益最高税率 15%
- 持有超过 12 个月的资产资本利得可享三分之一减免，实际税率 10%
- 退休支付阶段（开始提取）时，收益可能 免税
3. 取款税（withdrawals tax）：
- 60岁以后：通常免税
- 介于 preservation age 与60岁：先减免 235,000AUD 的应税部分，超过部分按15%征税
- 困难情况提前取款：按你的边际税率减免15%征税
税负对比：
| 项目 | Super（concessional） | Super 外普通储蓄 |
|---|---|---|
| 入账税 | 15% | 边际税率（最高45%） |
| 投资收益税 | 15%（LP收益10%） | 边际税率 |
| 取款税（60+） | 0% | 不适用（已缴税） |
这套结构使 super 成为澳大利亚最具税务效率的退休储蓄工具之一。日常税额估算可用 PAYG Australia 计算器。
如何预测你的退休余额
预测退休时的 super 是财务规划核心。结果受多因素影响：
关键变量：
- 当前 super 余额：起点
- 当前与未来工资：决定 SG 供款
- 投资回报率：长期看，super 基金通常每年税前约 7%~9%
- 退休前年度数：复利会产生巨大差异
- 追加供款：salary sacrifice 或自愿供款
- 基金费率：会减少净回报
预测示例：
- 当前年龄：30 岁
- 当前 super 余额：AUD 50,000
- 年薪：AUD 85,000
- SG 率：12%（自2025年7月）
- 预估年化净回报：6.5%（税后加通胀）
- 67 岁退休（37 年供款）
- 无额外自愿供款
预估结果：
- 每年 SG 供款：AUD 85,000 × 12% = AUD 10,200
- 67 岁时余额约为 AUD 850,000 到 AUD 1,000,000
- 每年再额外投入 AUD 5,000 的 salary sacrifice 后可达 AUD 1,100,000 到 AUD 1,300,000
要安心退休需要多少？
Association of Superannuation Funds of Australia（ASFA）估计，单身舒适退休生活约需 AUD 595,000，夫妻则约需 AUD 690,000（不含政府 Age Pension）。朴素生活方式下可更低，但通常会搭配 Age Pension。
使用 Superannuation 计算器按不同供款场景进行模拟。
提前取回 super：适用情形与方式
尽管 super 面向退休，但在极少数情况下可在 preservation age 前提取：
ATO 批准的提前理由：
- Severe financial hardship： 连续26周领取政府福利且无法覆盖合理生活费。可一次提取 AUD 1,000 到 AUD 10,000
- Compassionate grounds： 医疗费用不由公共体系覆盖、因残疾改造房屋、受抚养人丧葬费、避免住宅抵押被止赎
- Terminal medical condition： 医生认定晚期疾病且预期寿命少于24个月。此类取款免税
- Permanent incapacity： 因永久身心残疾无法重返工作
- Temporary residents leaving Australia： 临时居民永久离境可申请 Departing Australia Superannuation Payment（DASP）
First Home Super Saver Scheme（FHSSS）：
该计划允许首次购房者提取自愿供款（每年最高 AUD 15,000，总计最高 AUD 50,000）作为首付，适用于2017年7月1日后产生的自愿供款。
重要提醒：提前取款应为最后手段。30 岁取出 AUD 10,000，退休时可能等于 60,000AUD 甚至更多的损失。
提前取款申请通过 myGov 与 ATO 连接的门户提交。
选择与更换 super 基金：你需要关注的点
选择合适 super 基金是你在澳洲可做的最重要财务决策之一。
1. 费率（fees）：
费率差异很大，对长期影响显著，主要类型：
- Administration fees： 账户管理固定费或比例费
- Investment fees： 对资产余额收取的投资管理费
- Insurance premiums： 内含人寿和伤残保险成本
对10万澳币、30年的持有期来说，0.5% 的费率差异可能导致退休时差 10万澳币以上。
2. 业绩：
比较不同基金的长期表现（10年以上）。过去收益不代表未来，但持续稳定的历史是有价值的信号。你可参考 ATO YourSuper。
3. 投资选项：
- Growth： 更偏股，风险和回报更高
- Balanced： 股票与固定收益结合，风险适中
- Conservative： 偏向固定收益和现金，风险较低
- Lifecycle： 按年龄自动调整风险配置
4. 保险配置：
多数基金包含死亡保障（death cover）和全残保险（TPD）。请确认保障范围是否适合你的实际情况。
多账号整合：
如果你换过多个工作，通常会有多个 super 账号导致重复收费和保险。可通过 myGov 合并为一个账户，但请先确认不会失去关键保障。
查看 super 策略对教育债务影响，请使用 HECS-HELP Australia 计算器。
进阶策略与实用资源，最大化你的 super
除基础供款外，还有若干策略可提升 super 规模：
1. 策略性 salary sacrifice：
当你的边际税率越高，收益越明显。年薪超过 AUD 120,000 时，每转入 1 AUD 到 super 可节省最高 30 分（45% 边际税率 - 15% super = 30% 节省）。但不得超过 AUD 30,000 的 concessional 总上限（SG + salary sacrifice）。
2. Carry-forward 未用额度：
如果 super 余额低于 AUD 500,000，你可将近5年未用的 concessional 上限结转。这样可在单一年份内进行较大供款（如拿奖金或卖房后）而不受惩罚。
3. 配偶供款（spouse contribution）：
若配偶收入低于 AUD 40,000，可进行 non-concessional 供款并获得最多 AUD 540 的 tax offset，帮助平衡夫妻双方 super。
4. Government co-contribution：
收入低于 AUD 60,400 且进行 non-concessional 供款时，政府可额外补助最多 AUD 500，在 AUD 45,400~AUD 60,400 之间逐步递减。
5. Transition to Retirement（TTR）：
如果已达 preservation age 但仍在工作，可开启 TTR 养老金账户，在减少工时的同时提取部分 super。可与 salary sacrifice 结合以优化税务。
可用的 NexTools 工具：
- Superannuation 计算器：模拟退休余额
- PAYG Australia 计算器：计算所得税和预扣税
- HECS-HELP Australia 计算器：估算教育债务还款
试试这个工具：
打开工具→常见问题
2025/26 的 SG 率是多少？
2024/25 财年（2024年7月到2025年6月）的 SG 率是 11.5%。自2025年7月1日起上调到 12%，这是法定最终上限。意味着每AUD 100,000工资，雇主每年需为你缴纳AUD 12,000到 super。
我在 super 上缴多少税？
Concessional contributions（雇主供款和 salary sacrifice）在基金内按 15% 纳税；若总收入超过 AUD 250,000，则再加收 15% 的 Division 293 tax，合计30%。Non-concessional contributions（税后供款）没有额外税负。
我可以在退休前提取 super 吗？
仅有限情形：严重财务困难、慈善救助理由、终末期疾病、永久性伤残，或临时居民离开澳洲。你也可通过 First Home Super Saver Scheme 提取自愿供款购买第一套房。
salary sacrifice 是什么？能省多少？
salary sacrifice 是与雇主约定将部分税前工资直接打入 super 的安排。节税取决于边际税率：在 32.5% 档位时每1美元可省约17.5美分（32.5%-15%）。concessional 年度上限为 AUD 30,000。
如果我去世，super 会如何处理？
super 并不会自动按遗嘱分配。你需要设置 binding nomination（有约束性）或 non-binding nomination（非约束性）指定受益人。可包括配偶、供养子女和具有依赖关系的人。若无有效指定，基金将按内部规则处理。
退休后舒适生活需要存多少？
ASFA 估算：单人舒适退休需要约 AUD 595,000，夫妻约 AUD 690,000 的 super（另加政府 Age Pension）。朴素生活水平下金额更低，并需结合 Age Pension。