如何计算哥伦比亚预扣税：2026 完整指南
逐步学习如何计算哥伦比亚预扣税。包含 2025 年 UVT 数值、按项目划分的预扣税表、工资、服务和租赁适用税率，以及真实案例解析。
什么是预扣税，以及它在哥伦比亚如何运作
预扣税是哥伦比亚一种预先征收税款的机制，主要受税法法典（1989 年第 624 号法令）规范。它本身不是一种独立税种，而是在经济交易发生时，逐步征收所得税、增值税、ICA等税款的一种方式。
其运作方式很简单：当个人或企业（预扣义务人）向另一名个人或企业付款时，会从付款金额中扣除一定比例，并直接转交给DIAN（国家税务与海关总局）。这部分被扣留的比例，会成为收款人所得税的预缴款。
在实际操作中，如果你是领取工资的员工，你的雇主就是预扣义务人，每个月会从工资中扣除预扣税。如果你是独立承包人，雇佣你的公司会在向你付款时扣留一定比例。到纳税年度结束、提交所得税申报时，全年累计被预扣的金额会从应纳税额中扣除。
预扣税主要有两个目标：确保国家获得持续稳定的财政收入，以及通过全年分摊税负来提高征收效率。你可以使用我们的预扣税计算器自动计算你的预扣税。
2025 年 UVT：数值及其在预扣税计算中的用途
UVT（税务价值单位）是哥伦比亚用于表示各类税务金额的参考单位，会随着通货膨胀自动调整。法律不会直接以比索设定金额，而是以 UVT 规定门槛和税率，然后由 DIAN 每年更新其数值。
2025 年 UVT 数值：$49.799
该数值由 DIAN 的2024 年第 000187 号决议确定，适用于整个 2025 纳税年度。这意味着当某项规定写明“从 27 UVT 起”时，换算成比索的门槛就是：
27 UVT x $49.799 = $1.344.573
UVT 在预扣税中的应用方式：
- 最低预扣基数：每种项目（工资、服务、采购等）都有以 UVT 表示的最低门槛。如果付款金额未达到该门槛，则无需预扣
- 税率区间：对于工资，税法法典第 383 条的税表以 UVT 划分区间，用于确定边际税率
- 扣除项：很多扣除项目（预付医疗、家属、住房利息）也同样以 UVT 表示
UVT 历史数值：
| 年份 | UVT 数值 | 变动 |
|---|---|---|
| 2023 | $42.412 | +11,59% |
| 2024 | $47.065 | +10,98% |
| 2025 | $49.799 | +5,81% |
在哥伦比亚进行任何税务计算时，了解当前有效的 UVT 数值都非常关键。本指南提到的所有门槛和税率，均以 2025 年 $49.799 的 UVT 数值为基础。
2025 年按项目划分的预扣税表
预扣税会根据付款项目适用不同税率。以下是 2025 年的主要有效税表：
一般服务预扣税：
| 项目 | 最低基数（UVT） | 最低基数（$） | 税率 |
|---|---|---|---|
| 一般服务 - 法人 | 4 UVT | $199.196 | 4% |
| 一般服务 - 自然人（申报人） | 4 UVT | $199.196 | 4% |
| 一般服务 - 自然人（非申报人） | 4 UVT | $199.196 | 6% |
酬金和佣金预扣税：
| 项目 | 最低基数（UVT） | 最低基数（$） | 税率 |
|---|---|---|---|
| 酬金 - 法人 | 0 UVT | $0 | 11% |
| 酬金 - 自然人（申报人） | 0 UVT | $0 | 11% |
| 酬金 - 自然人（非申报人） | 0 UVT | $0 | 10% |
| 佣金 | 0 UVT | $0 | 11% |
采购预扣税：
| 项目 | 最低基数（UVT） | 最低基数（$） | 税率 |
|---|---|---|---|
| 一般采购 - 法人 | 27 UVT | $1.344.573 | 2,5% |
| 一般采购 - 自然人（申报人） | 27 UVT | $1.344.573 | 2,5% |
| 一般采购 - 自然人（非申报人） | 27 UVT | $1.344.573 | 3,5% |
租赁预扣税：
| 项目 | 最低基数（UVT） | 最低基数（$） | 税率 |
|---|---|---|---|
| 动产租赁 | 0 UVT | $0 | 4% |
| 不动产租赁 - 法人 | 27 UVT | $1.344.573 | 3,5% |
| 不动产租赁 - 自然人（申报人） | 27 UVT | $1.344.573 | 3,5% |
| 不动产租赁 - 自然人（非申报人） | 27 UVT | $1.344.573 | 4% |
这些税率适用于未含增值税的金额。务必确认收款方是否为所得税申报人，因为税率会有所不同。若想快速计算，可使用我们的预扣税计算器。
工资预扣税：税法法典第 383 条税表
工资预扣税的处理方式较其他项目更特殊，也更复杂。其计算依据税法法典中的程序 1 或程序 2，并适用第 383 条的累进税表。
程序 1（税法法典第 385 条）：
按月适用。雇主以员工的月收入为基础，扣除允许的各项扣除后，再套用第 383 条税表计算预扣税。这是最常见的方法。
程序 2（税法法典第 386 条）：
依据每年 6 月和 12 月、参照前 12 个月收入计算出的固定比例。该比例在接下来的 6 个月内适用。这样可以让预扣金额更稳定，但也可能导致少扣或多扣。
税法法典第 383 条税表（边际，按 UVT）：
| UVT 区间（应税劳动收入） | 边际税率 | 计算规则 |
|---|---|---|
| 不超过 95 UVT（$4.730.905） | 0% | $0 |
| 95 至 150 UVT（$4.730.905 至 $7.469.850） | 19% | （应税基数 UVT - 95）x 19% |
| 150 至 360 UVT（$7.469.850 至 $17.927.640） | 28% | （应税基数 UVT - 150）x 28% + 10,45 UVT |
| 360 至 640 UVT（$17.927.640 至 $31.871.360） | 33% | （应税基数 UVT - 360）x 33% + 69,25 UVT |
| 640 至 945 UVT（$31.871.360 至 $47.060.055） | 35% | （应税基数 UVT - 640）x 35% + 161,65 UVT |
| 945 至 2300 UVT（$47.060.055 至 $114.537.700） | 37% | （应税基数 UVT - 945）x 37% + 268,40 UVT |
| 超过 2300 UVT（高于 $114.537.700） | 39% | （应税基数 UVT - 2300）x 39% + 769,75 UVT |
套用税表前允许扣除的项目：
- 强制医疗缴费：工资的 4%
- 强制养老金缴费：工资的 4%
- 养老金团结基金：当工资超过 4 个法定最低工资时为 1%
- 家属扣除：最高为总收入的 10%（每月上限 32 UVT）
- 预付医疗：每月最高 16 UVT
- 住房贷款利息：每月最高 100 UVT
- 25% 免税收入：适用于应税收入（税法法典第 206 条第 10 款）
由于计算较复杂，我们建议使用我们的预扣税计算器，它会自动应用税表和各项扣除。
实务示例：工资预扣税计算
下面通过一个完整案例，看看如何按程序 1 计算员工的预扣税：
案例数据：
- 月工资：$8.000.000
- 强制医疗缴费（4%）：$320.000
- 强制养老金缴费（4%）：$320.000
- 养老金团结基金（1%）：$80.000
- 预付医疗：每月 $350.000
- 家属：1 个子女（收入的 10%，上限 32 UVT）
第 1 步：计算净收入
- 总收入：$8.000.000
- (-) 医疗缴费：$320.000
- (-) 养老金缴费：$320.000
- (-) 团结基金：$80.000
- = 净收入：$7.280.000
第 2 步：扣除各项减免
- (-) 家属扣除：$800.000（$8.000.000 的 10%，但上限为 32 UVT = $1.593.568，取较低值）
- (-) 预付医疗：$350.000（上限为 16 UVT = $796.784，取较低值）
- = 小计：$6.130.000
第 3 步：适用 25% 免税收入
- 免税收入：$6.130.000 x 25% = $1.532.500（每月上限为 240 UVT = $11.951.760）
- = 应税基数：$6.130.000 - $1.532.500 = $4.597.500
第 4 步：换算为 UVT 并套用税表
- 应税基数（UVT）：$4.597.500 / $49.799 = 92,32 UVT
- 由于 92,32 UVT 小于 95 UVT，税率为0%
- 预扣税：$0
在这个例子中，员工因各项扣除而无需缴纳预扣税。如果工资提高到 $12.000.000，应税基数将超过 95 UVT，届时就会产生预扣税。若想快速核算你的情况，可使用我们的哥伦比亚工资计算器。
如何申报并抵扣预扣税
在全年中被扣缴的预扣税，会成为你的所得税预缴款。在提交年度所得税申报时，你可以抵扣已被扣缴的全部金额。
如果你是预扣义务人（企业或付款方）：
- 你必须通过预扣税申报表（350 表）按月申报并缴纳已实施的预扣税
- 申报期限取决于你 NIT 的最后一位数字（通常是次月 8 日至 21 日之间）
- 如果未按时申报，将产生罚款和滞纳利息
- 你必须在次年 3 月 31 日前，向收款人出具预扣税证明
如果你是被预扣的一方（被扣税的人）：
- 请保存付款方向你出具的预扣税证明
- 如果你是受薪员工，你的收入与预扣证明由雇主开具
- 申报所得税时，应汇总所有预扣税，并从应纳税额中扣除
- 如果预扣总额高于应纳税额，你将形成可退余额，可以申请退税或抵扣未来税款
哥伦比亚所得税申报 - 2025 年期限（2024 纳税年度）：
- 自然人：2025 年 8 月至 10 月之间（根据 NIT 末位数字）
- 法人：2025 年 4 月至 5 月之间
如果你想确认自己是否必须申报所得税，请查看你的总收入是否超过 1.400 UVT（2025 年为 $69.718.600），或总资产是否超过 4.500 UVT（$224.095.500）。你可以使用我们的哥伦比亚结算计算器来估算你的法定福利。
关于预扣税的常见错误与常见问题
了解最常见的错误，可以帮助你避免与 DIAN 发生问题：
错误 1：未核实收款方是否为所得税申报人
预扣税税率在申报人与非申报人之间可能有明显差异。例如，一般服务的税率对申报人为 4%，对非申报人为 6%。适用错误税率可能给预扣义务人和收款方都带来处罚风险。
错误 2：按含增值税金额进行预扣
所得税性质的预扣税，应按未含增值税的金额计算。把含税总额作为预扣基础，是很常见的错误。不过，增值税预扣（reteIVA）则确实是按增值税金额计算。
错误 3：应扣未扣
只要付款金额超过最低门槛，所有预扣义务人都有义务实施预扣。未执行预扣会产生相当于未扣金额 100% 的罚款，外加滞纳利息。
错误 4：混淆预扣税与自我预扣
自我预扣是另一种机制，由纳税人自行实施预扣。它主要适用于大型纳税人，以及曾被第 2016 年 DUR 1625 第 1.2.6.6 条规定所取代的特殊所得税自我预扣（CREE）。
错误 5：计算工资预扣时未考虑全部扣除项
很多雇主在计算工资预扣时，没有纳入所有允许的扣除项目（家属、预付医疗、住房利息、自愿养老金缴费和 AFC）。这会导致多扣税，而员工通常只能在年度所得税申报时才能追回这部分金额。
如果你对自己的预扣税有疑问，可以将雇主的计算结果与我们的预扣税计算器进行比较，确认所有扣除是否都已正确适用。
试试这个工具：
打开工具→常见问题
2025 年 UVT 的数值是多少？
2025 年 UVT 的数值为 $49.799，由 DIAN 的 2024 年第 000187 号决议确定。这个数值用于计算所有税务门槛和税率，包括预扣税的最低基数。
服务费从多少钱开始适用预扣税？
一般服务的预扣税在付款超过 4 UVT 时适用，也就是 2025 年的 $199.196。对所得税申报人的税率为 4%，对非申报人为 6%。而专业酬金没有最低基数，从第一比索起就需要预扣。
如果我全年被多扣了税，会怎样？
如果你在全年中被扣缴的预扣税总额高于根据所得税申报应缴的税额，你就会形成可退余额。你可以向 DIAN 申请退税，或者用于抵扣未来税款。退税流程可能需要几个月时间。
专业酬金是否适用预扣税？
是的。专业酬金的预扣税率对所得税申报人为 11%，对非申报人为 10%。没有最低基数，也就是说从第一比索起就需要预扣。如果专业人士向付款方提交成本和费用声明，税率可分别降至 10% 和 6%。
谁有义务实施预扣税？
预扣义务人包括：法人、上一年度总收入超过 30.000 UVT 的自然人商人、公法实体、投资基金，以及法律指定的其他主体。如果你是预扣义务人，就必须执行预扣并按月申报。
工资预扣税可以降低吗？
可以。你可以向雇主提交各项扣除的证明材料来降低预扣税，例如家属证明、预付医疗收据、房贷利息证明，以及自愿养老金和 AFC 缴费证明。你申报的扣除越多，应税基数越低，预扣税也就越少。