영국 PAYE 가이드: 2025/26 급여세가 계산되는 방식

PAYE(Pay As You Earn)는 HMRC가 소득세와 National Insurance를 급여에서 직접 징수하는 제도입니다. 연말에 한꺼번에 세금을 내는 대신, 고용주가 매 급여 지급 때마다 자동으로 세금을 떼어 정부에 납부합니다.

이 제도는 1944년부터 시행되었고, 오늘날 영국에서 일하는 대부분의 근로자는 이 방식을 통해 세금을 냅니다. 자영업자가 아니라 직원으로 일한다면, PAYE를 정확히 운영하고 올바른 금액을 원천징수할 법적 책임은 고용주에게 있습니다.

PAYE에서 가장 중요한 공제 항목은 다음 세 가지입니다.

• Income Tax: 누진세율로 계산되는 소득세
• National Insurance Contributions (NICs): NHS, 사회보장, 국가연금을 위한 보험료
• Student Loan Repayments: 해당되는 경우 학자금 대출 상환액

이 외에도 회사 연금 납입금이나 salary sacrifice 같은 항목이 추가로 빠질 수 있습니다. 실제로 얼마가 통장에 들어오는지 알려면 각 항목을 따로 이해해야 합니다.

영국에서 이미 일하고 있거나 앞으로 일할 계획이 있다면 이 구조를 이해해 두는 것이 좋습니다. 빠르게 계산해 보고 싶다면 영국 PAYE 계산기를 사용하세요.

Personal Allowance는 1개 과세연도 동안 소득세 없이 벌 수 있는 금액입니다. 2025/26 과세연도, 즉 2025년 4월 6일부터 2026년 4월 5일까지의 Personal Allowance는 12,570파운드입니다. 따라서 연간 소득 중 첫 12,570파운드에는 Income Tax가 부과되지 않습니다.

잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드의 2025/26 세율 구간:

구간	과세소득	세율
Personal Allowance	12,570파운드 이하	0%
Basic Rate	12,571 - 50,270파운드	20%
Higher Rate	50,271 - 125,140파운드	40%
Additional Rate	125,140파운드 초과	45%

스코틀랜드는 다른 세율 구간을 사용합니다:

구간	과세소득	세율
Personal Allowance	12,570파운드 이하	0%
Starter Rate	12,571 - 14,876파운드	19%
Basic Rate	14,877 - 26,561파운드	20%
Intermediate Rate	26,562 - 43,662파운드	21%
Higher Rate	43,663 - 75,000파운드	42%
Advanced Rate	75,001 - 125,140파운드	45%
Top Rate	125,140파운드 초과	48%

Personal Allowance 축소 규칙: 연소득이 100,000파운드를 넘으면 초과분 2파운드마다 Personal Allowance가 1파운드씩 줄어듭니다. 그래서 125,140파운드 이상이면 Personal Allowance는 0이 됩니다. 이 구간에서는 40% 세금을 내는 동시에 비과세 구간도 잃기 때문에 실질 한계세율이 60% 수준이 됩니다.

예시: 연봉이 35,000파운드라면:

• 처음 12,570파운드: 0% = 0파운드
• 다음 22,430파운드: 20% = 4,486파운드
• Income Tax 총액: 연 4,486파운드(월 373.83파운드)

National Insurance Contributions (NICs)는 국가연금, NHS, 각종 사회보장제도를 위한 의무 기여금입니다. Income Tax와는 별도의 기준선과 요율을 사용합니다.

직원용 NIC(Class 1) 2025/26:

주간 소득 구간	연간 환산	직원 요율
242파운드 이하	12,570파운드 이하	0%
242 - 967파운드	12,570 - 50,270파운드	8%
967파운드 초과	50,270파운드 초과	2%

고용주 부담:

• 고용주는 직원 소득이 주당 175파운드, 연간 9,100파운드를 넘는 부분에 대해 13.8%를 냅니다
• 연간 급여총액이 300만파운드를 넘는 경우 0.5%의 Apprenticeship Levy도 추가됩니다

2025/26 주요 기준:

• Primary Threshold (PT): 주 242파운드, 연 12,570파운드. 이보다 적게 벌면 직원 NIC를 내지 않습니다
• Lower Earnings Limit (LEL): 주 125파운드, 연 6,500파운드. 이 수준 이상이면 실제 납부가 없어도 국가연금 가입 기록이 쌓입니다
• Upper Earnings Limit (UEL): 주 967파운드, 연 50,270파운드. 이 금액을 넘는 부분부터 요율이 8%에서 2%로 내려갑니다

왜 NIC가 중요한가:

National Insurance 납부 이력은 국가연금 수급 자격과 직접 연결됩니다. 최소 10년의 qualifying years가 있어야 기본 자격이 생기고, 전액 수령에는 보통 35년이 필요합니다. 2025/26년 기준 국가연금 전액은 주 221.20파운드입니다. 자신의 기록은 HMRC에서 확인할 수 있습니다.

예시: 연봉 35,000파운드인 경우:

• 처음 12,570파운드: 0%
• 다음 22,430파운드: 8% = 1,794.40파운드
• NIC 총액: 연 1,794.40파운드(월 149.53파운드)

tax code는 숫자와 문자 조합으로 이루어진 코드이며, 고용주에게 당신의 Personal Allowance 규모와 세금 계산 방식을 알려줍니다. 급여명세서와 HMRC의 P2 서신에 표시됩니다. 이 코드를 이해하면 세금을 과다 납부하고 있는지 확인하기 쉬워집니다.

tax code 읽는 법:

가장 흔한 코드는 1257L입니다. 의미는 다음과 같습니다.

• 1257: Personal Allowance를 10으로 나눈 숫자입니다. 즉 1257 x 10 = 12,570파운드의 비과세 소득을 뜻합니다
• L: 표준 Personal Allowance 적용 대상이라는 의미입니다

자주 보이는 tax code 문자:

문자	의미
L	표준 Personal Allowance
M	배우자에게서 Marriage Allowance의 10%를 받음
N	자신의 Personal Allowance 10%를 배우자에게 이전함
T	Allowance에 다른 조정 계산이 포함됨
0T	Allowance가 소진되었거나 HMRC 정보가 부족함
BR	이 소득원 전체가 20%로 과세됨
D0	이 소득원 전체가 40%로 과세됨
D1	이 소득원 전체가 45%로 과세됨
NT	이 소득에는 세금이 원천징수되지 않음
S	스코틀랜드 거주자
C	웨일스 거주자
K	이전에 과세되지 않은 소득 때문에 allowance가 줄어듦

응급 코드:

tax code 끝에 W1, M1, X가 붙어 있으면 emergency code일 가능성이 큽니다. 새 직장에 들어갔는데 이전 직장의 P45가 아직 도착하지 않았을 때 자주 생깁니다. 이 경우 세금이 월 단위로만 계산되어 일시적으로 더 많이 떼일 수 있습니다. 보통 HMRC가 정보를 업데이트하면 자동으로 수정됩니다.

tax code가 틀렸다면:

코드가 잘못되었다고 생각되면 HMRC에 직접 연락해야 합니다. 세금 코드 오류만으로도 1년에 수백 파운드, 심하면 수천 파운드를 더 낼 수 있습니다.

영국 학자금 대출이 있다면, 소득이 해당 기준을 넘는 순간 PAYE를 통해 급여에서 자동으로 상환액이 차감됩니다. 상환 계획마다 기준 소득이 다릅니다.

2025/26 학자금 대출 상환 플랜:

플랜	적용 대상	연간 기준	요율
Plan 1	2012년 9월 이전 잉글랜드/웨일스 대출 또는 스코틀랜드/북아일랜드 대출	24,990파운드	9%
Plan 2	2012년 9월 이후 잉글랜드/웨일스 대출	27,295파운드	9%
Plan 4	2023년 9월 이후 스코틀랜드 대출	31,395파운드	9%
Plan 5	2023년 9월 이후 잉글랜드 대출	25,000파운드	9%
Postgraduate Loan	대학원 대출	21,000파운드	6%

상환액 계산 방식:

9%(대학원 대출은 6%)는 전체 급여가 아니라 기준을 초과한 부분에만 적용됩니다. 학부 대출과 대학원 대출이 둘 다 있으면 상환이 동시에 적용될 수 있습니다.

Plan 2 예시:

• 연봉: 35,000파운드
• Plan 2 기준: 27,295파운드
• 초과분: 35,000 - 27,295 = 7,705파운드
• 연간 상환액: 7,705 x 9% = 693.45파운드
• 월 상환액: 57.79파운드

중요한 점:

• 학자금 대출은 플랜에 따라 25년에서 40년 뒤 자동 소멸됩니다
• 소득이 기준 아래로 내려가면 상환도 자동으로 멈춥니다
• 상환이 없을 때도 이자는 계속 붙습니다
• 영국 밖으로 이주하면 Student Loans Company에 알리고 해외 소득 기준으로 직접 납부해야 합니다

2012년부터 영국의 모든 고용주는 직원들을 직장연금 제도에 자동 가입시키도록 법적으로 요구받습니다. 이것이 Auto-Enrolment입니다. 급여명세서에서 또 하나의 공제로 보이지만, 세금과 달리 이 돈은 미래를 위한 자산이 됩니다.

2025/26 최소 납입 비율:

납입 주체	최소 비율
직원	5% (세제 혜택 포함)
고용주	3%
최소 합계	8%

납입액은 보통 qualifying earnings, 즉 연 6,240파운드에서 50,270파운드 사이의 급여 구간을 기준으로 계산됩니다. 다만 많은 고용주가 전체 급여를 기준으로 적용해 더 유리한 경우도 있습니다.

연금의 세제상 장점:

• 대부분의 제도에서는 직원 부담금이 과세 전에 공제되어 과세소득을 줄여줍니다
• salary sacrifice 구조를 쓰면 National Insurance도 절약할 수 있습니다
• Higher Rate 및 Additional Rate 납세자는 세금 신고를 통해 추가 환급을 받을 수 있습니다
• 연금 계좌 안의 자산은 세제상 유리하게 성장합니다

salary sacrifice 절세 예시:

• 세전 급여: 35,000파운드
• 5% 납입금: 1,750파운드
• 과세 급여: 33,250파운드
• Income Tax 절감: 350파운드
• NIC 절감: 140파운드
• 연간 총 절세액: 490파운드

원하면 opt out 할 수는 있지만, 그 경우 고용주 납입분과 세제 혜택을 모두 포기하게 됩니다. 대부분의 재무 전문가들은 최소한 고용주 최대 매칭을 받을 수 있는 수준까지는 유지하라고 권합니다.

이제 잉글랜드 거주자, 표준 tax code 1257L, 연봉 35,000파운드인 사례를 기준으로 전체 계산을 보겠습니다.

사례 조건:

• 연 총급여: 35,000파운드
• Tax code: 1257L
• 잉글랜드 거주
• Student Loan Plan 2
• 연금: 5% salary sacrifice
• 부업 없음

1단계: 연금

• 35,000의 5% = 1,750파운드
• 과세 급여: 33,250파운드

2단계: Income Tax

• 처음 12,570파운드: 0% = 0
• 다음 20,680파운드: 20% = 4,136파운드
• Income Tax 총액: 4,136파운드(월 344.67파운드)

3단계: National Insurance

• 처음 12,570파운드: 0%
• 다음 20,680파운드: 8% = 1,654.40파운드
• NIC 총액: 1,654.40파운드(월 137.87파운드)

4단계: Student Loan Plan 2

• 기준 초과 급여: 33,250 - 27,295 = 5,955파운드
• 5,955의 9% = 535.95파운드
• Student Loan 총액: 535.95파운드(월 44.66파운드)

연간 최종 결과:

항목	연간	월간
총급여	35,000.00	2,916.67
연금 (salary sacrifice)	-1,750.00	-145.83
Income Tax	-4,136.00	-344.67
National Insurance	-1,654.40	-137.87
Student Loan	-535.95	-44.66
실수령 급여	26,923.65	2,243.64

학생대출과 연금 납입이 없다면 월 실수령은 대략 2,434파운드 수준입니다. 자신의 조건으로 계산하려면 영국 PAYE 계산기를 사용하세요.

영국에서는 합법적으로 세금 부담을 줄일 수 있는 방법이 여럿 있습니다.

1. 연금 납입을 최대한 활용하기

연금 납입은 가장 효율적인 절세 수단 중 하나입니다. 회사가 salary sacrifice를 제공한다면, 추가로 넣는 1파운드마다 Income Tax와 NIC를 동시에 줄일 수 있습니다. 세제 혜택이 적용되는 연간 한도는 보통 60,000파운드 또는 소득의 100% 중 더 낮은 금액입니다.

2. Marriage Allowance

결혼했거나 civil partnership 상태이고, 한 사람의 소득이 12,570파운드보다 낮다면 그 사람의 Personal Allowance 중 1,260파운드를 상대에게 이전할 수 있습니다. 연간 최대 252파운드 절세 효과가 납니다.

3. ISA (Individual Savings Account)

ISA는 급여세를 직접 줄여주지는 않지만, 계좌 안의 이자, 배당, 자본이익이 비과세가 됩니다. 연간 한도는 20,000파운드입니다. 대표 유형은 다음과 같습니다.

• Cash ISA: 예금 계좌와 비슷한 형태
• Stocks and Shares ISA: 펀드와 주식 투자용
• Lifetime ISA: 첫 주택 구매나 은퇴 대비용, 정부 보너스 25%

4. 비과세 직원 복지 활용

• Cycle to Work scheme: 자전거를 세제 혜택과 함께 회사 통해 구입
• Childcare vouchers / Tax-Free Childcare: 보육 비용 절감
• Electric vehicle salary sacrifice: 전기차에 매우 유리한 절세 구조

5. 공제 가능한 비용 신청하기

재택근무, 업무용 차량 사용, 업무에 필요한 장비 구입 등은 HMRC에 일부 비용 공제를 신청할 수 있는 경우가 있습니다.

6. tax code 확인하기

영국에서는 tax code가 잘못되어 세금을 더 내는 사람이 적지 않습니다. 급여명세서를 받을 때마다 코드를 확인하고 이상이 있으면 HMRC에 연락하세요. 최대 4년치까지 환급을 청구할 수 있습니다.

또한 백분율 계산기를 함께 쓰면 소득의 몇 퍼센트가 각 항목으로 빠져나가는지도 쉽게 볼 수 있습니다.