コロンビアの源泉徴収の計算方法: 2026年完全ガイド

源泉徴収は、コロンビアにおける税金の前払い徴収の仕組みであり、主に税法典（Decreto 624 de 1989）によって規制されています。これは税金そのものではなく、所得税、IVA、ICAなどの税を、経済取引が発生した時点で段階的に徴収する方法です。

仕組みはシンプルです。個人または企業（源泉徴収義務者）が別の個人または企業へ支払いを行う際、支払額の一定割合を差し引き、その金額を直接DIAN（国家税関税務総局）へ納付します。その差し引かれた割合は、支払いを受ける側にとって所得税の前払いとなります。

実務では、あなたが給与所得者であれば雇用主が源泉徴収義務者となり、毎月の給与から源泉徴収額を差し引きます。独立請負人であれば、あなたに発注する企業が支払い時に一定割合を控除します。会計年度末に所得税申告を行う際、その年に源泉徴収された総額を納付税額から差し引くことができます。

源泉徴収には主に2つの目的があります。国家に安定した歳入の流れを確保することと、年間を通じて税負担を分散しながら徴収を容易にすることです。自分の源泉徴収額は、当社の源泉徴収計算ツールで自動計算できます。

UVT（Unidad de Valor Tributario、税務価値単位）は、コロンビアで税務上の金額をインフレに応じて自動調整できる形で表すための基準単位です。法律は金額をペソで固定するのではなく、基準額や税率をUVTで定め、DIANが毎年その価値を更新します。

2025年のUVT額: $49.799

この金額はDIANの2024年決議000187号によって定められ、2025課税年度全体に適用されます。つまり、規定に「27 UVTから」とある場合、ペソ換算の基準額は次のとおりです。

27 UVT x $49.799 = $1.344.573

源泉徴収におけるUVTの適用方法:

• 最低徴収基準額: 各概念（給与、サービス、仕入れなど）にはUVTで表された最低基準額があります。支払額がその基準に達しない場合、源泉徴収は行われません
• 税率レンジ: 給与については、税法典第383条の表がUVT単位のレンジを定めており、限界税率の判定に使われます
• 控除: 多くの控除（民間医療保険、扶養家族、住宅ローン利息）もUVTで表されます

UVTの推移:

年	UVT額	変動率
2023	$42.412	+11,59%
2024	$47.065	+10,98%
2025	$49.799	+5,81%

コロンビアで税務計算を行うには、現行のUVT額を把握することが不可欠です。このガイドで示すすべての基準額と税率は、2025年のUVT額である$49.799を使用しています。

源泉徴収の税率は、支払の概念によって異なります。以下は2025年に有効な主要な表です。

一般サービスに対する源泉徴収:

概念	最低基準額 (UVT)	最低基準額 ($)	税率
一般サービス - 法人	4 UVT	$199.196	4%
一般サービス - 個人（申告義務者）	4 UVT	$199.196	4%
一般サービス - 個人（非申告義務者）	4 UVT	$199.196	6%

報酬および手数料に対する源泉徴収:

概念	最低基準額 (UVT)	最低基準額 ($)	税率
報酬 - 法人	0 UVT	$0	11%
報酬 - 個人（申告義務者）	0 UVT	$0	11%
報酬 - 個人（非申告義務者）	0 UVT	$0	10%
手数料	0 UVT	$0	11%

仕入れに対する源泉徴収:

概念	最低基準額 (UVT)	最低基準額 ($)	税率
一般仕入れ - 法人	27 UVT	$1.344.573	2,5%
一般仕入れ - 個人（申告義務者）	27 UVT	$1.344.573	2,5%
一般仕入れ - 個人（非申告義務者）	27 UVT	$1.344.573	3,5%

賃貸料に対する源泉徴収:

概念	最低基準額 (UVT)	最低基準額 ($)	税率
動産の賃貸	0 UVT	$0	4%
不動産の賃貸 - 法人	27 UVT	$1.344.573	3,5%
不動産の賃貸 - 個人（申告義務者）	27 UVT	$1.344.573	3,5%
不動産の賃貸 - 個人（非申告義務者）	27 UVT	$1.344.573	4%

これらの税率はIVA控除前の金額に適用されます。税率は支払いを受ける側が所得税申告義務者かどうかで変わるため、必ず確認することが重要です。すばやく計算したい場合は、当社の源泉徴収計算ツールを利用してください。

給与に対する源泉徴収は、他の概念よりも特別で複雑な扱いになります。税法典の手続1または手続2に基づいて計算され、第383条の累進表が適用されます。

手続1（税法典第385条）:

月ごとに適用されます。雇用主は労働者の月収から認められる控除を差し引き、そのうえで第383条の表を適用して源泉徴収額を計算します。最も一般的な方法です。

手続2（税法典第386条）:

各年の6月と12月に、直近12か月の所得を基に固定割合を算出します。その割合を次の6か月間に適用します。徴収額は安定しやすい一方で、過少徴収や過大徴収が生じることがあります。

税法典第383条の表（限界税率、UVT建て）:

UVTレンジ（課税対象給与所得）	限界税率	計算指示
95 UVTまで ($4.730.905)	0%	$0
95 UVT超 150 UVTまで ($4.730.905 から $7.469.850)	19%	(課税ベースUVT - 95) x 19%
150 UVT超 360 UVTまで ($7.469.850 から $17.927.640)	28%	(課税ベースUVT - 150) x 28% + 10,45 UVT
360 UVT超 640 UVTまで ($17.927.640 から $31.871.360)	33%	(課税ベースUVT - 360) x 33% + 69,25 UVT
640 UVT超 945 UVTまで ($31.871.360 から $47.060.055)	35%	(課税ベースUVT - 640) x 35% + 161,65 UVT
945 UVT超 2300 UVTまで ($47.060.055 から $114.537.700)	37%	(課税ベースUVT - 945) x 37% + 268,40 UVT
2300 UVT超 ($114.537.700超)	39%	(課税ベースUVT - 2300) x 39% + 769,75 UVT

表を適用する前に認められる控除:

• 健康保険の義務拠出: 給与の4%
• 年金の義務拠出: 給与の4%
• 年金連帯基金: 給与が4 SMLMVを超える場合は1%
• 扶養家族: 総収入の最大10%（月額上限32 UVT）
• 民間医療保険: 月額最大16 UVT
• 住宅ローン利息: 月額最大100 UVT
• 25%の非課税所得: 課税所得に対して適用（税法典第206条第10号）

計算は複雑なため、第383条の表と各種控除を自動適用する当社の源泉徴収計算ツールの利用をおすすめします。

手続1を使って、給与所得者の源泉徴収をどのように計算するか、完全な例を見てみましょう。

ケースの前提:

• 月給: $8.000.000
• 健康保険の義務拠出 (4%): $320.000
• 年金の義務拠出 (4%): $320.000
• 年金連帯基金 (1%): $80.000
• 民間医療保険: 月額$350.000
• 扶養家族: 子ども1人（収入の10%、上限32 UVT）

ステップ1: 純所得を計算する

• 総収入: $8.000.000
• (-) 健康保険拠出: $320.000
• (-) 年金拠出: $320.000
• (-) 連帯基金: $80.000
• = 純所得: $7.280.000

ステップ2: 控除を差し引く

• (-) 扶養家族控除: $800.000（$8.000.000の10%だが、32 UVT = $1.593.568が上限のため少ない方を適用）
• (-) 民間医療保険: $350.000（16 UVT = $796.784が上限のため少ない方を適用）
• = 小計: $6.130.000

ステップ3: 25%の非課税所得を適用する

• 非課税所得: $6.130.000 x 25% = $1.532.500（月額上限240 UVT = $11.951.760）
• = 課税ベース: $6.130.000 - $1.532.500 = $4.597.500

ステップ4: UVTに換算して表を適用する

• UVT建ての課税ベース: $4.597.500 / $49.799 = 92,32 UVT
• 92,32 UVTは95 UVT未満なので、税率は0%です
• 源泉徴収額: $0

この例では、各種控除のおかげで労働者には源泉徴収が発生しません。もし給与が$12.000.000であれば、課税ベースが95 UVTを超え、源泉徴収が適用されます。自分のケースをすばやく確認したい場合は、当社のコロンビア給与計算ツールを利用してください。

年間を通じてあなたに対して行われた源泉徴収は、所得税の前払いとなります。年次所得税申告を行う際、源泉徴収された総額を申告税額から差し引くことができます。

あなたが源泉徴収義務者である場合（企業または控除を行う個人）:

• 毎月行った源泉徴収を、源泉徴収申告書（フォーム350）で申告・納付しなければなりません
• 提出期限はNITの末尾番号によって異なります（通常は翌月の8日から21日の間）
• 期限までに申告しないと、罰金および延滞利息が発生します
• 支払いの受益者に対して、翌年3月31日までに源泉徴収証明書を発行しなければなりません

あなたが源泉徴収の対象者である場合（控除される側）:

• 支払者から発行される源泉徴収証明書を保管してください
• 給与所得者であれば、所得および源泉徴収証明書は雇用主が発行します
• 所得税申告時には、すべての源泉徴収額を合算して納付税額から差し引きます
• 源泉徴収総額が納付税額を上回る場合、還付金残高が発生し、還付請求または将来の税額への充当が可能です

コロンビアの所得税申告 - 2025年の期限（2024課税年度）:

• 自然人: 2025年8月から10月の間（NIT末尾番号に応じる）
• 法人: 2025年4月から5月の間

所得税申告義務があるかを確認するには、総収入が1.400 UVT（2025年で$69.718.600）を超えたか、または総資産が4.500 UVT（$224.095.500）を超えたかを確認してください。社会給付金の見積もりには、当社のコロンビア清算計算ツールを利用できます。

最もよくあるミスを知っておくと、DIANとのトラブルを避けるのに役立ちます。

ミス1: 受益者が所得税申告義務者かどうかを確認しない

源泉徴収税率は、申告義務者か非申告義務者かで大きく異なります。たとえば一般サービスでは、申告義務者は4%、非申告義務者は6%です。誤った税率を適用すると、源泉徴収義務者にも受益者にも制裁が生じる可能性があります。

ミス2: IVA込みの金額に対して源泉徴収する

所得概念による源泉徴収は、IVA控除前の金額に対して行われます。税額を含む請求書総額に対して計算してしまうのはよくある誤りです。ただし、IVA源泉徴収（reteIVA）はIVA部分の金額に対して計算されます。

ミス3: 必要なのに源泉徴収を行わない

すべての源泉徴収義務者は、支払額が最低基準額を超えた場合に源泉徴収を行う義務があります。これを行わないと、未徴収額の100%に相当する制裁金と延滞利息が発生します。

ミス4: 源泉徴収と自己源泉徴収を混同する

自己源泉徴収は、納税者自身が源泉徴収を行う別の仕組みです。主に大口納税者や、2016年DUR 1625の第1.2.6.6条による自己源泉徴収に置き換えられた特別所得自己源泉徴収（CREE）に適用されます。

ミス5: 給与におけるすべての控除を考慮しない

多くの雇用主は、扶養家族、民間医療保険、住宅ローン利息、任意年金拠出、AFCなどの認められた控除をすべて考慮せずに給与源泉徴収を計算しています。その結果、労働者は年次所得税申告でしか回収できない過大徴収が発生します。

自分の源泉徴収に疑問がある場合は、雇用主の計算結果を当社の源泉徴収計算ツールと比較し、すべての控除が正しく適用されているか確認してください。