アルゼンチンのモノトリブートを計算する：2026年 完全ガイド
アルゼンチンのモノトリブート（Monotributo）をステップごとに計算する方法を解説します。A〜K分類、2025/2026年の金額、税金・年金・医療保険の構成要素、再分類と収入制限を確認できます。
モノトリブートとは？アルゼンチンでの仕組み
モノトリブートは、AFIP（連邦税務収入局）が管理するアルゼンチンの簡易税制度で、現在はARCAに統合されています。法令24.977により導入され、少人数の納税者が、税金・年金・医療保険を含む1回の月次固定納付で申告できます。
一般制度と異なり、IVA、所得税、年金負担、医療保険を分けて申告しません。モノトリブートでは 1回の支払いに集約します。そのため、低～中小の自営業者、フリーランス、サービス提供者、小規模商人、起業家に向きます。
登録にはCUITと税務キー2段階以上が必要です。登録はARCA（旧AFIP）ポータルでオンライン申請。登録後は毎月20日までにC種類の電子請求書を発行し支払う必要があります。参加は任意ですが、各カテゴリ条件を満たす必要があります。
制度は11カテゴリ（A〜K）で、年商、事業面積、電力消費、賃料、従業員数で決まります。各カテゴリに上限と月額があり、当サイトのモノトリブート計算機で確認できます。
モノトリブートA〜Kの分類：収入上限と2025/2026年の年商
モノトリブートのカテゴリは、1月と7月の年2回、年金移動指数に合わせ更新されます。2025/2026年の有効な年商上限は以下の通りです。
| 分類 | 年商上限 | 活動 |
|---|---|---|
| A | ARS 2,108,288.01 | サービス/商取引 |
| B | ARS 3,133,941.63 | サービス/商取引 |
| C | ARS 4,387,518.23 | サービス/商取引 |
| D | ARS 5,449,094.55 | サービス/商取引 |
| E | ARS 6,416,528.72 | サービス/商取引 |
| F | ARS 8,020,660.90 | サービス/商取引 |
| G | ARS 9,624,793.05 | サービス/商取引 |
| H | ARS 11,916,410.45 | サービス/商取引 |
| I | ARS 13,337,213.22 | 商取引のみ |
| J | ARS 15,285,088.04 | 商取引のみ |
| K | ARS 16,957,968.71 | 商取引のみ |
重要: I/J/Kは商取引のみ（物品販売）に限定されます。サービス提供者は最大Hです。上限超過時は一般制度（Responsable Inscripto）への移行が必要です。
月額納付の内訳：税金・年金・医療保険
モノトリブートの月額は3つの構成です。
1. 税金構成: IVAと所得税を代替。カテゴリと活動内容（サービス/商取引）で変動。カテゴリA/Bは低額で、カテゴリAはサービスの場合0です。
2. 年金構成: SIPA（アルゼンチン統合年金制度）への固定寄付。全カテゴリ同額です。
3. 医療保険: 家族を含む保険制度の利用。追加メンバーごとに加算があります。
| カテゴリ | 税金(サービス) | 税金(商取引) | 年金 | 医療保険 | 合計(サービス) | 合計(商取引) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| A | ARS 0 | ARS 0 | ARS 11,622.24 | ARS 14,716.41 | ARS 26,338.65 | ARS 26,338.65 |
| B | ARS 903.47 | ARS 903.47 | ARS 12,789.40 | ARS 14,716.41 | ARS 28,409.28 | ARS 28,409.28 |
| C | ARS 1,550.94 | ARS 1,405.32 | ARS 14,086.35 | ARS 14,716.41 | ARS 30,353.70 | ARS 30,208.08 |
| D | ARS 2,543.42 | ARS 2,284.64 | ARS 15,510.78 | ARS 14,716.41 | ARS 32,770.61 | ARS 32,511.83 |
| E | ARS 4,044.65 | ARS 3,143.04 | ARS 17,073.01 | ARS 14,716.41 | ARS 35,834.07 | ARS 34,932.46 |
| F | ARS 5,765.59 | ARS 3,952.16 | ARS 18,790.58 | ARS 14,716.41 | ARS 39,272.58 | ARS 37,459.15 |
| G | ARS 8,099.64 | ARS 4,952.18 | ARS 20,680.81 | ARS 14,716.41 | ARS 43,496.86 | ARS 40,349.40 |
| H | ARS 16,619.55 | ARS 12,741.60 | ARS 22,762.16 | ARS 14,716.41 | ARS 54,098.12 | ARS 50,220.17 |
カテゴリAは税金構成が0で、少額事業者に有利です。
誰が登録対象か：要件と義務
対象は以下の人です。
- フリーランス、独立事業者
- 弁護士、会計士、デザイナー、プログラマー、医師などの専門職
- 小規模商店、オンライン販売者
登録要件
- 18歳以上または成人と認められた未成年
- CUITと税務キー保有
- 年商上限（K:16,957,968.71 / H:11,916,410.45）内
義務
- 毎月20日までに納付
- ARCAでC形式電子請求書を発行
- 1月と7月の再分類確認
再分類の時期と手順
再分類は年2回行います。
- 1月：前年度7〜12月を評価
- 7月：当年1〜6月を評価
ARCAポータル→Monotributo→Recategorizaciónから確認。12か月収入を基準に自動提案されるカテゴリを採用します。期限を過ぎるとARCAが自動で再分類し、差額徴収の利息対象になることがあります。収入がK/Jを超えると一般制度への移行が必要です。
社会的モノトリブート（Monotributo Social）
Monotributo Socialは低所得層向けの簡易型制度です。税率が軽減され、制度参加のハードルが下がります。
- 税金成分が0
- Obra socialは50%負担
- 家族を含む医療アクセス
申請条件は単一活動で、収入が一般Aカテゴリ程度以下、社会的弱者であることなど。申請はREDLES窓口（社会開発省）経由で、DNI・CUIL・住所証明・宣誓申告が必要です。
MonotributoとResponsable Inscriptoの違い
主な違いは下記です。
| 項目 | Monotributo | Responsable Inscripto |
|---|---|---|
| 支払い | 固定月額 | IVA・所得税を別計上 |
| IVA | 請求での明細なし | 請求で21%明細 |
| 書類 | 簡易 | 会計帳簿が必要 |
| 年商上限 | あり（K:16,957,968.71） | なし |
一般客向けの小規模売上ならMonotributo、法人取引が多いならResponsable Inscriptoが有効なことがあります。
実務のコツと推奨ツール
運用上の注意点
- 月次で収入記録を管理する（簡易表でOK）
- 自動引き落としで20日納付を忘れない
- Ingresos Brutosは別途準備（州税1.5〜5%）
- 請求書の保存を怠らない
役立つNexTools：Monotributo計算機、手取り計算機（アルゼンチン）、ブルドル換算
このツールを試す：
ツールを開く→よくある質問
カテゴリAの納付額は？
カテゴリAの総額は約ARS 26,338.65で、税金0、年金11,622.24、医療保険14,716.41です。
再分類はいつ必要？
1月と7月の2回。12か月間の実績を基に判定します。期限を逃すとARCAが自動再分類する可能性があります。
上限を超えたら？
次のカテゴリ内なら上位へ。K（商取引）またはH（サービス）を超えると一般制度へ移行が必要です。
医療保険は含まれる？
はい、本人および家族の医療保険枠が含まれます。追加の家族は1人当たり追加費用が発生します。
兼業で従業員もできる？
可能です。給与で年金負担をしている場合、Monotributoでは税金成分のみ負担になるケースが多いです。
Responsable Inscriptoへ移るには？
ARCAでMonotributoを停止し、IVAと所得税の登録を行い、タイプA/B請求と周期申告に移行します。