メキシコでのアギナルド (クリスマス ボーナス) の計算方法: 完全ガイド 2026

アギナルドは、連邦労働法 (Ley Federation del Trabajo、LFT) の第 87 条で定められたメキシコの強制労働手当です。これは、すべての雇用主が労働者に提供しなければならない年次支払いで、 少なくとも給与の 15 日分に相当します。これは法的な議論の場です。多くの企業では、法定以上の福利厚生の一環として、より多くの日数を提供しています。

アギナルドの権利は放棄できないため、労働者と雇用主の間のいかなる合意によっても、その権利を削除したり、15 日未満に短縮したりすることはできません。これは、正社員と臨時労働者、基地従業員または信託従業員、労働組合の有無にかかわらず同様に適用されます。

一年を完遂しなかった労働者であっても、 労働時間に応じて比例アギナルドを受け取る権利があります。これには、退職した人、解雇された人、または年の途中で働き始めた人も含まれます。

これは、ホリデーシーズン中の大幅な追加収入となるため、メキシコの労働者にとって最も期待されている福利厚生の 1 つです。しかし、多くの人はそれを正しく計算する方法や、どれくらいの ISR 税を源泉徴収すべきかがわかりません。このガイドでは、明確な公式と実践的な例ですべてを説明しており、メキシコ アギナルド計算ツールで計算を確認できます。

1 年間 (1 月 1 日から 12 月 31 日まで) 働いた場合、アギナルドの計算は簡単です。

基本的な式:

アギナルド = 日給 x 15 日 (法定最低額)

日給は、月給を 30 日で割ったものです。残業、ボーナス、歩合給、その他の変動給を含めずに、基本給を使用することが重要です。

例 1 - 最低賃金:

• 2025 年の日給: 278.80 メキシコペソ (一般ゾーン)
• アギナルド = 278.80 ドル x 15 = 4,182.00 メキシコペソ

例 2 - 月給 15,000 ドル:

• 日給 = 15,000 ドル / 30 = 500 ドル
• アギナルド = 500 ドル x 15 = 7,500.00 メキシコペソ

例 3 - 月給 30,000 ドル、アギナルド 30 日間:

• 日給 = 30,000 ドル / 30 = 1,000 ドル
• アギナルド = $1,000 x 30 = $30,000.00 MXN

会社が 15 日を超えるアギナルドを提供している場合 (法定を超える福利厚生では 20 日、30 日、または 40 日が一般的です)、式内の日数を単純に置き換えます。法律では最低値として 15 と設定されていますが、多くの労働協約や社内方針ではそれ以上の値が定められています。

一年を通して労働しなかった場合、 労働時間に基づいて比例アギナルドを受け取る権利があります。これは最も一般的なシナリオであり、最も多くの疑問が生じるシナリオです。

比例アギナルドの公式:

比例アギナルド = (日給 x 15 日) / 365 x 年間の労働日数

例 1 - 5 月 15 日に入社した従業員:

• 月給: 18,000 メキシコペソ
• 日給: 18,000 ドル / 30 = 600 ドル
• 5 月 15 日から 12 月 31 日までの労働日数: 231 日
• 比例アギナルド = ($600 x 15) / 365 x 231
• 比例アギナルド = $9,000 / 365 x 231 = $5,695.89 MXN

例 2 - 8 月 30 日に解雇された労働者:

• 月給: 12,000 メキシコペソ
• 日給: 12,000 ドル / 30 = 400 ドル
• 1 月 1 日から 8 月 30 日までの労働日数: 242 日
• 比例アギナルド = ($400 x 15) / 365 x 242
• 比例アギナルド = $6,000 / 365 x 242 = $3,978.08 MXN

比例アギナルドは、労働者が退職した場合のフィニキート (最終和解) の一部として、または解雇された場合の清算 (解雇) の一部として支払われます。どちらの場合も、雇用主はそれを含めることが法的に義務付けられています。雇用主が退職金に比例アギナルドを含めなかった場合は、PROFEDET (労働者弁護連邦弁護士) または調停仲裁委員会に請求を行うことができます。

アギナルド計算ツールを使用して、比例アギナルドを簡単に確認できます。

アギナルドには所得税 (ISR) の対象となりますが、法律では重要な免除が規定されています。 ISR 法の第 93 条によれば、アギナルドは30 日分の UMA (測定および更新単位) に相当する金額まで免除されます。

2025 年の UMA 基準値:

<テーブル> 期間UMA 値 <本体> デイリー UMA$113.14 MXN 月間 UMA$3,439.46 MXN 年間 UMA$41,273.52 MXN アギナルド免除 (30 UMA)$3,394.20 MXN

免除の仕組み:

• アギナルドが 30 UMA ($3,394.20) 以下の場合、ISR は支払われません
• アギナルドが 30 UMA を超える場合、3,394.20 ドルを超える金額のみが課税対象となります

ISR の計算例:

• アギナルド総額: 7,500 ドル
• 免除部分: $3,394.20
• 課税部分: $7,500 - $3,394.20 = $4,105.80
• ISR は、第 96 条の LISR 税表を使用して $4,105.80 に適用されます

アギナルドの ISR 計算方法は異なる場合があります。最も一般的に使用される 2 つの方法は次のとおりです。

• 第 96 条 LISR: ISR は月次税額表を使用して課税部分に直接計算されます
• 第 174 条 RLISR: 課税部分を 365 で割って 30.4 を掛け、毎月の ISR が計算され、比例調整されます (通常、税金が安くなります)

正確な ISR 計算については、現在の税表が自動的に適用される メキシコ ISR 計算ツールをご利用ください。

連邦労働法第 87 条で、アギナルドを支払わなければならないと定めています。 毎年 12 月 20 日までに。これは厳しい期限であり、提案ではありません。雇用主はそれより早く支払うことはできますが（多くの企業は 12 月初旬に前倒しします）、遅くなることはありません。

雇用主が期日までに支払いを行わなかった場合はどうなりますか?

• 労働者はPROFEDETまたは労働監督署に苦情を申し立てることができます
• 雇用主は、影響を受ける労働者 1 人あたり 50 ～ 5,000 UMA (2025 年には 5,657 ～ 565,700 メキシコペソ) の罰金を科される可能性があります
• 労働者は 12 月 20 日から 1 年間 以内に調停仲裁委員会に申し立てを行うことができます
• 訴訟の場合、雇用主はアギナルドに加えて未払い利息を支払わなければなりません

期限に関する特殊なケース:

• 従業員を信頼する: 他のすべての従業員とまったく同じ権利と期限を持ちます
• 家事労働者: 2019 年の改革以降、家事労働者にも 15 日間のアギナルドを受ける権利が与えられています
• 報酬によって支払われる労働者: 雇用関係が本物（従属、固定スケジュール、独占）であれば、たとえ契約書に「専門報酬」と記載されていたとしても、彼らはアギナルドを受け取る権利があります
• 臨時労働者: 労働時間に比例したアギナルドを受け取る

労働者がこれらの日付と権利を知っておくことは不可欠です。 12 月 20 日までにアギナルドを受け取っていない場合は、直ちに対応してください。

メキシコでは、フィニキートとリクイダシオンには明確な法的意味があり、両方に比例アギナルドが含まれる場合があります。

フィニキート (最終和解): 雇用関係が自発的に終了する場合 (労働者の退職、一時契約の終了、または相互合意) に支払われます。これには以下が含まれます:

• 比例アギナルド
• 比例的に未使用の休暇日数
• 比例休暇割増額
• 未払い賃金
• 獲得した特典の割合

清算金 (退職金): 雇用主が正当な理由なく関係を解消した場合に支払われます。これには、fininiquito プラスのすべてが含まれます。

• 憲法上の補償: 3 か月分の統合給与 (LFT 第 48 条)
• 年間 20 日: 勤続年ごとに 20 日分の給与 (LFT 第 50 条)
• 年功プレミアム: 勤続年ごとに 12 日分の給与 (最低日給の 2 倍が上限)

どちらのシナリオでも、比例アギナルドを正しく計算することが不可欠です。 メキシコ フィニキート計算ツールを使用して、退職金の完全な内訳を確認してください。

アギナルドを計算する際、雇用主と労働者の両方によっていくつかの頻繁なエラーが発生します。これらを把握しておくと、支払いが正しいかどうかを確認するのに役立ちます。

エラー 1: 基本給の代わりに統合給与を使用する

アギナルドは、統合給与ではなく通常の日給で計算されます。残業代、ボーナス、コミッション、その他の変動給は含まれません。ただし、これらが固定的かつ定期的である場合、裁判所はアギナルドの目的でこれらが給与の一部であると決定する可能性があります。

エラー 2: 月給を 30 ではなく 30.4 で割っています

30.4 は統合日給の計算に IMSS が使用する係数ですが、アギナルドは 30 による除算を使用します。30.4 を使用すると、日給が低くなり、したがってアギナルドも小さくなります。

エラー 3: 比例アギナルドを支払っていない

一部の雇用主は、60 日未満勤務した労働者にはアギナルドを支払っていません。これは違法です。すべての労働者は、たとえ 1 日しか働いていなかったとしても、比例アギナルドを受け取る権利があります。

エラー 4: アギナルドから不当な欠席を差し引く

メキシコ最高裁判所は、不当な欠席はアギナルドの日数を減らさないとの判断を示しました。アギナルドは欠場に関係なく15日として計算される。これを減らすことができるのは、雇用関係が存在しなかった期間です。

エラー 5: ISR 免除が適用されない

一部の雇用主は、30 UMA 免除を適用せずに、アギナルド全体に対して ISR を保留しています。給与明細を確認し、免除が正しく適用されていることを確認してください。

エラー 6: 満足感とアギナルドを混同している

一部の企業は「クリスマスの満足度」を支払い、それがアギナルドの代わりになると主張しています。法的には、アギナルドは自発的な満足とは無関係である。満足を受け取った場合、それは法的なアギナルドに追加されます。

アギナルドの計算、その比例額、および ISR 源泉徴収を統合した完全な例を見てみましょう。

ケースの詳細:

• 開始日: 2025 年 4 月 1 日
• 計算日: 2025 年 12 月 20 日
• 月給: 25,000 メキシコペソ
• 契約あたりのアギナルド日数: 15 日（法定最低日数）
• 年間労働日数: 265 日 (4 月 1 日から 12 月 20 日まで)

ステップ 1: 日給を計算する

• 日給 = 25,000 ドル / 30 = 833.33 メキシコペソ

ステップ 2: 比例アギナルドを計算する

• アギナルド = ($833.33 x 15) / 365 x 265
• アギナルド = $12,500 / 365 x 265 = $9,075.34 メキシコペソ

ステップ 3: 非課税部分と課税部分を決定する

• 免除: 30 UMA = 30 x $113.14 = $3,394.20
• 免除部分: $3,394.20
• 課税部分: $9,075.34 - $3,394.20 = $5,681.14 メキシコペソ

ステップ 4: 課税部分の ISR を計算する

• 第 96 条の LISR 表の適用（簡略化）:
• $5,681.14 のおおよその ISR: 方法に応じて、約 $540 ～ $680 MXN

ステップ 5: ネット アギナルド

• 総アギナルド: $9,075.34
• 源泉徴収された ISR (推定): $610
• 純アギナルドの概算額: $8,465.34 MXN

正確な ISR 計算については、更新された税金表を備えた メキシコ ISR 計算ツール を使用することをお勧めします。

この記事の最後で回答した質問以外にも、いくつかのトピックについては特に言及する価値があります。

個人労働者およびフリーランサー向けのアギナルド:

専門職報酬を請求する独立した労働者には、正式な雇用関係がないため、法的にアギナルドを受け取る権利はありません。ただし、これらの労働者は、財務規律を維持するために、平均収入の 15 日分を「自己アギナルド」として確保しておくことをお勧めします。

公共部門におけるアギナルド:

連邦政府職員は、連邦州職員法に従って40 日分の給与を受け取ります。この金額は、特定の法律で定められているため、LFT の最低額よりも高くなります。

アギナルドの出費を計画する方法:

• 高金利の借金を返済する: まずはクレジット カードと個人ローンを利用する
• 緊急資金を構築する: 少なくとも 3 か月分の費用が貯蓄されていない場合
• 一部を投資する: CETES、投資ファンド、AFORE への自発的な寄付などの手段を検討してください。 複利計算ツールを使用して、お金がどのように増加するかを確認してください
• 1 月の出費のために確保しておきます: 1 月の固定費 (入学金、保険、固定資産税) に備えて資金を準備します

アギナルドは贈り物ではなく権利であることを忘れないでください。計算方法を知ることで、家計を管理し、未払いの金額を確実に受け取ることができます。