Guida PAYE nel Regno Unito: come funzionano le tasse sullo stipendio nel 2025/26
Tutto sul sistema PAYE nel Regno Unito: Personal Allowance, scaglioni fiscali, National Insurance, prestiti studenteschi e tax code spiegati passo dopo passo con esempi reali.
Che cos'e il PAYE e come funziona nel Regno Unito
PAYE (Pay As You Earn) e il sistema usato da HMRC per riscuotere l'imposta sul reddito e i contributi di National Insurance direttamente dallo stipendio. Invece di pagare le tasse a fine anno, il datore di lavoro trattiene automaticamente gli importi dovuti a ogni busta paga e li versa al governo.
Questo sistema esiste dal 1944 ed e il modo in cui la grande maggioranza dei lavoratori nel Regno Unito paga le tasse. Se sei un dipendente, e non un lavoratore autonomo, il tuo datore di lavoro ha l'obbligo legale di gestire correttamente il PAYE.
Il sistema PAYE include tre tipi principali di trattenute:
- Income Tax: l'imposta sul reddito calcolata con aliquote progressive
- National Insurance Contributions (NICs): contributi che finanziano welfare, NHS e pensione statale
- Student Loan Repayments: rimborso dei prestiti studenteschi, se presenti
In piu il datore di lavoro puo trattenere altri importi, come contributi a piani pensionistici aziendali o schemi di salary sacrifice. Capire ogni componente e fondamentale per sapere quanto riceverai davvero sul conto.
Se lavori nel Regno Unito o pensi di trasferirti, questa guida ti spiega l'essenziale. Per un calcolo rapido, usa il nostro calcolatore PAYE UK.
Personal Allowance e scaglioni fiscali 2025/26
La Personal Allowance e la quota di reddito che puoi percepire ogni anno senza pagare imposta sul reddito. Per l'anno fiscale 2025/26, dal 6 aprile 2025 al 5 aprile 2026, la Personal Allowance e pari a 12.570 sterline. Significa che non paghi Income Tax sulle prime 12.570 sterline di reddito annuale.
Scaglioni per Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord nel 2025/26:
| Scaglione | Reddito imponibile | Aliquota |
|---|---|---|
| Personal Allowance | Fino a 12.570 sterline | 0% |
| Basic Rate | 12.571 - 50.270 sterline | 20% |
| Higher Rate | 50.271 - 125.140 sterline | 40% |
| Additional Rate | Oltre 125.140 sterline | 45% |
La Scozia ha scaglioni diversi:
| Scaglione | Reddito imponibile | Aliquota |
|---|---|---|
| Personal Allowance | Fino a 12.570 sterline | 0% |
| Starter Rate | 12.571 - 14.876 sterline | 19% |
| Basic Rate | 14.877 - 26.561 sterline | 20% |
| Intermediate Rate | 26.562 - 43.662 sterline | 21% |
| Higher Rate | 43.663 - 75.000 sterline | 42% |
| Advanced Rate | 75.001 - 125.140 sterline | 45% |
| Top Rate | Oltre 125.140 sterline | 48% |
Riduzione della Personal Allowance: se il tuo reddito supera le 100.000 sterline, la Personal Allowance si riduce di 1 sterlina ogni 2 sterline oltre quella soglia. Cio significa che a 125.140 sterline o piu la tua Personal Allowance diventa zero. Questo crea un'aliquota marginale effettiva del 60% tra 100.000 e 125.140 sterline, perche oltre al 40% di imposta perdi anche la deduzione.
Esempio pratico: se guadagni 35.000 sterline all'anno:
- Prime 12.570 sterline: 0% = 0 sterline
- Successive 22.430 sterline: 20% = 4.486 sterline
- Totale Income Tax: 4.486 sterline l'anno (373,83 sterline al mese)
National Insurance Contributions (NICs)
Le National Insurance Contributions (NICs) sono contributi obbligatori che finanziano la pensione statale, il NHS e altre prestazioni sociali. A differenza dell'Income Tax, le NICs hanno soglie e aliquote proprie.
Contributi dei dipendenti (Class 1) nel 2025/26:
| Fascia di reddito settimanale | Equivalente annuo | Aliquota dipendente |
|---|---|---|
| Fino a 242 sterline | Fino a 12.570 sterline | 0% |
| 242 - 967 sterline | 12.570 - 50.270 sterline | 8% |
| Oltre 967 sterline | Oltre 50.270 sterline | 2% |
Contributi del datore di lavoro:
- Il datore paga il 13,8% sui compensi del dipendente oltre 175 sterline a settimana, cioe 9.100 sterline annue
- Inoltre paga lo 0,5% di Apprenticeship Levy se il monte salari annuo supera 3 milioni di sterline
Soglie chiave del National Insurance 2025/26:
- Primary Threshold (PT): 242 sterline a settimana o 12.570 sterline l'anno. Sotto questa soglia non paghi NICs come dipendente
- Lower Earnings Limit (LEL): 125 sterline a settimana o 6.500 sterline l'anno. Se guadagni almeno questa cifra maturi settimane utili per la pensione statale, anche senza pagare NICs
- Upper Earnings Limit (UEL): 967 sterline a settimana o 50.270 sterline l'anno. Oltre questo limite l'aliquota scende dall'8% al 2%
Perche le NICs contano:
I contributi versati al National Insurance determinano il diritto alla pensione statale. Servono almeno 10 anni di contribuzione per avere diritto a una pensione e 35 anni per ricevere l'importo pieno, che nel 2025/26 e pari a 221,20 sterline a settimana. Puoi controllare il tuo storico sul sito HMRC.
Esempio: se guadagni 35.000 sterline l'anno:
- Prime 12.570 sterline: 0%
- Successive 22.430 sterline: 8% = 1.794,40 sterline
- Totale NICs: 1.794,40 sterline l'anno (149,53 sterline al mese)
Tax codes: come interpretare il tuo codice fiscale
Il tuo tax code e una combinazione di numeri e lettere che dice al datore di lavoro quanta Personal Allowance hai e come deve essere calcolata l'imposta. Compare sulla busta paga e nella lettera P2 di HMRC. Capirlo e fondamentale per verificare di non stare pagando troppo.
Come leggere un tax code:
Il tax code piu comune e 1257L. Si interpreta cosi:
- 1257: indica la tua Personal Allowance divisa per 10. In questo caso 1257 x 10 = 12.570 sterline esenti da imposta
- L: indica che hai diritto alla Personal Allowance standard
Lettere comuni nei tax codes:
| Lettera | Significato |
|---|---|
| L | Personal Allowance standard |
| M | Hai ricevuto il 10% della Personal Allowance del partner |
| N | Hai trasferito il 10% della tua Personal Allowance al partner |
| T | La tua allowance include altri calcoli |
| 0T | Allowance esaurita o informazioni HMRC insufficienti |
| BR | Tutto il reddito di questa fonte e tassato al 20% |
| D0 | Tutto il reddito di questa fonte e tassato al 40% |
| D1 | Tutto il reddito di questa fonte e tassato al 45% |
| NT | Nessuna imposta trattenuta su questo reddito |
| S | Residente in Scozia |
| C | Residente in Galles |
| K | Hai redditi non tassati in precedenza che riducono la tua allowance |
Codici di emergenza:
Se alla fine del tax code compare W1, M1 o X, significa che sei su un codice di emergenza. Succede spesso quando inizi un nuovo lavoro e il datore non ha ancora ricevuto il tuo P45. In questo caso l'imposta viene calcolata mese per mese senza accumulo, e potresti pagare piu del dovuto. Di norma la situazione si corregge quando HMRC aggiorna i tuoi dati.
Cosa fare se il tax code e sbagliato:
Se pensi che il tuo tax code sia errato, contatta direttamente HMRC. Un codice sbagliato puo farti pagare centinaia o perfino migliaia di sterline in piu ogni anno.
Student Loan Repayments
Se hai un prestito studentesco nel Regno Unito, i rimborsi vengono trattenuti automaticamente dalla busta paga tramite PAYE una volta superata una certa soglia di reddito. Esistono vari piani con limiti diversi:
Piani di rimborso dei prestiti studenteschi 2025/26:
| Piano | Si applica a | Soglia annua | Aliquota |
|---|---|---|---|
| Plan 1 | Prestiti prima di settembre 2012 in Inghilterra e Galles, o Scozia e Irlanda del Nord | 24.990 sterline | 9% |
| Plan 2 | Prestiti da settembre 2012 in Inghilterra e Galles | 27.295 sterline | 9% |
| Plan 4 | Prestiti scozzesi da settembre 2023 | 31.395 sterline | 9% |
| Plan 5 | Prestiti da settembre 2023 in Inghilterra | 25.000 sterline | 9% |
| Postgraduate Loan | Prestiti post-laurea | 21.000 sterline | 6% |
Come si calcola il rimborso:
Paghi il 9%, o il 6% per i prestiti postgraduate, solo sulla parte che supera la soglia, non sull'intero stipendio. Se hai sia un prestito undergraduate sia uno postgraduate, i due rimborsi possono sommarsi.
Esempio con il Plan 2:
- Stipendio annuo: 35.000 sterline
- Soglia Plan 2: 27.295 sterline
- Importo oltre soglia: 7.705 sterline
- Rimborso annuo: 7.705 x 9% = 693,45 sterline
- Rimborso mensile: 57,79 sterline
Punti importanti:
- I prestiti studenteschi vengono cancellati automaticamente dopo 25-40 anni a seconda del piano
- Se il reddito scende sotto la soglia, i rimborsi si fermano automaticamente
- Gli interessi continuano a maturare anche quando non stai pagando
- Se ti trasferisci fuori dal Regno Unito, devi avvisare la Student Loans Company e pagare in base al reddito estero
Workplace Pensions e Auto-Enrolment
Dal 2012 la legge impone a tutti i datori di lavoro britannici di iscrivere automaticamente i dipendenti a un piano pensionistico aziendale (Auto-Enrolment). E un'altra trattenuta che vedrai in busta paga, ma a differenza delle tasse e denaro destinato al tuo futuro.
Contributi minimi 2025/26:
| Contribuente | Percentuale minima |
|---|---|
| Dipendente | 5% (include il beneficio fiscale) |
| Datore di lavoro | 3% |
| Totale minimo | 8% |
I contributi si calcolano sui qualifying earnings, cioe la parte di stipendio compresa tra 6.240 e 50.270 sterline annue. Molti datori usano pero tutto lo stipendio come base, soluzione che puo essere piu generosa.
Vantaggi fiscali delle pensioni:
- I contributi del dipendente vengono di solito trattenuti prima delle imposte, riducendo il reddito imponibile
- Se il datore offre un sistema di salary sacrifice, risparmi anche sul National Insurance
- I contribuenti soggetti a Higher Rate e Additional Rate possono richiedere ulteriore sollievo fiscale in dichiarazione
- Il denaro nella pensione cresce in modo fiscalmente agevolato
Esempio di risparmio con salary sacrifice:
- Stipendio lordo: 35.000 sterline
- Contributo del 5% via salary sacrifice: 1.750 sterline
- Stipendio imponibile: 33.250 sterline
- Risparmio di Income Tax: 350 sterline
- Risparmio di NICs: 140 sterline
- Risparmio fiscale totale: 490 sterline l'anno
Puoi scegliere di uscire dal piano, ma rinunceresti al contributo del datore e al vantaggio fiscale. La maggior parte dei consulenti raccomanda almeno di versare quanto basta per ottenere il contributo massimo dell'azienda.
Esempio completo: da 35.000 sterline lorde a nette
Vediamo il dettaglio completo per uno stipendio tipico di 35.000 sterline annue in Inghilterra, con tax code standard 1257L:
Dati del caso:
- Stipendio lordo annuo: 35.000 sterline
- Tax code: 1257L
- Residente in Inghilterra
- Student Loan Plan 2
- Pensione: 5% salary sacrifice
- Nessun secondo lavoro
Passo 1: pensione
- 5% di 35.000 = 1.750 sterline
- Stipendio imponibile: 33.250 sterline
Passo 2: Income Tax
- Prime 12.570 sterline: 0% = 0
- Successive 20.680 sterline: 20% = 4.136 sterline
- Totale Income Tax: 4.136 sterline (344,67 sterline al mese)
Passo 3: National Insurance
- Prime 12.570 sterline: 0%
- Successive 20.680 sterline: 8% = 1.654,40 sterline
- Totale NICs: 1.654,40 sterline (137,87 sterline al mese)
Passo 4: Student Loan Plan 2
- Reddito oltre soglia: 33.250 - 27.295 = 5.955 sterline
- 9% di 5.955 = 535,95 sterline
- Totale student loan: 535,95 sterline (44,66 sterline al mese)
Risultato finale annuo:
| Voce | Annuale | Mensile |
|---|---|---|
| Stipendio lordo | 35,000.00 | 2,916.67 |
| Pensione (salary sacrifice) | -1,750.00 | -145.83 |
| Income Tax | -4,136.00 | -344.67 |
| National Insurance | -1,654.40 | -137.87 |
| Student Loan | -535.95 | -44.66 |
| Stipendio netto | 26,923.65 | 2,243.64 |
Senza student loan e pensione, il netto mensile sarebbe circa 2.434 sterline. Usa il nostro calcolatore PAYE UK per vedere il dettaglio preciso con i tuoi dati.
Consigli per pagare meno tasse legalmente nel Regno Unito
Esistono varie strategie del tutto legali per ridurre il carico fiscale nel Regno Unito:
1. Massimizza i contributi pensionistici
I contributi alla pensione sono uno dei modi piu efficaci per ridurre le imposte. Se il datore offre salary sacrifice, ogni sterlina versata fa risparmiare sia Income Tax sia NICs. Il limite annuo agevolato e di 60.000 sterline, oppure il 100% del reddito se inferiore.
2. Marriage Allowance
Se sei sposato o in civil partnership e uno dei due guadagna meno di 12.570 sterline, il partner con reddito piu basso puo trasferire 1.260 sterline della propria Personal Allowance all'altro. Il risparmio arriva fino a 252 sterline l'anno.
3. ISA (Individual Savings Account)
Gli ISA non riducono direttamente l'imposta sul reddito, ma tutti i rendimenti al loro interno restano esenti. Il limite annuo e di 20.000 sterline. Tipologie principali:
- Cash ISA: simile a un conto di risparmio
- Stocks and Shares ISA: per investire in fondi e azioni
- Lifetime ISA: per comprare la prima casa o per la pensione, con bonus statale del 25%
4. Benefit esenti offerti dal datore
- Cycle to Work scheme: acquisto di una bici tramite il datore senza tassazione
- Childcare vouchers / Tax-Free Childcare: aiuto per i costi di assistenza all'infanzia
- Electric vehicle salary sacrifice: formula molto efficiente fiscalmente per auto elettriche
5. Richiedi le spese deducibili
Se lavori da casa, usi il veicolo per motivi di lavoro o acquisti strumenti necessari per il tuo impiego, puoi chiedere un rimborso fiscale a HMRC per parte di questi costi.
6. Controlla il tuo tax code
Migliaia di persone nel Regno Unito pagano troppo semplicemente perche hanno un tax code errato. Controllalo a ogni busta paga e contatta HMRC se qualcosa non torna. Puoi recuperare fino a 4 anni di imposte pagate in eccesso.
Completa il calcolo con il nostro calcolatore di percentuali per capire quale quota del tuo reddito va a ogni voce.
Prova questo strumento:
Apri strumento→Domande frequenti
Qual e la Personal Allowance nel Regno Unito per il 2025/26?
La Personal Allowance per l'anno fiscale 2025/26 e di 12.570 sterline. E l'importo che puoi guadagnare ogni anno senza pagare Income Tax. E congelata dal 2021/22 e dovrebbe restare cosi fino al 2028. Se il reddito supera 100.000 sterline, la allowance si riduce di 1 sterlina ogni 2 sterline oltre la soglia, fino ad azzerarsi a 125.140 sterline.
Qual e la differenza tra Income Tax e National Insurance?
L'Income Tax e l'imposta generale sul reddito e finanzia i servizi pubblici in senso ampio. Si calcola con aliquote del 20%, 40% e 45%. Le National Insurance Contributions finanziano invece soprattutto pensione statale, NHS e prestazioni sociali. Le aliquote principali sono dell'8% e del 2%. Le due trattenute hanno soglie simili, ma funzionano in modo separato.
Che cosa significano le lettere del mio tax code?
Le lettere indicano la tua situazione fiscale. L e il codice standard. M significa che hai ricevuto la Marriage Allowance dal partner. BR indica che tutto il reddito di quella fonte e tassato al 20%. S segnala residenza in Scozia. K indica imposta aggiuntiva dovuta. Il numero moltiplicato per 10 mostra la Personal Allowance. Il codice piu comune e 1257L.
Devo rimborsare il student loan se ho uno stipendio basso?
No. Rimborsi il prestito solo quando il reddito supera la soglia del tuo piano. Per il Plan 2, nel 2025/26 la soglia annua e 27.295 sterline. Se guadagni meno, non viene trattenuto nulla. Se in seguito il reddito scende sotto quel livello, i rimborsi si fermano automaticamente. Inoltre il debito viene cancellato dopo il periodo previsto dal piano.
E obbligatorio contribuire alla pensione aziendale?
Non e obbligatorio restare nel piano, ma l'iscrizione iniziale tramite auto-enrolment e automatica. Puoi fare opt out entro i primi 30 giorni e ricevere indietro i contributi versati. Tuttavia perderesti il contributo del datore di lavoro, almeno del 3%, e il vantaggio fiscale. Per questo la maggior parte dei consulenti finanziari consiglia di restare.
Come faccio a sapere se sto pagando troppe tasse?
Per prima cosa controlla il tax code in busta paga. Per la maggior parte delle persone il codice standard e 1257L. Se vedi BR, D0 o un numero diverso dal previsto, potrebbe esserci un errore. Poi confronta il tuo netto con un calcolatore PAYE affidabile e controlla il tuo account fiscale personale sul portale HMRC. Se hai pagato troppo, puoi chiedere il rimborso fino a 4 anni indietro.