Guide PAYE au Royaume-Uni : comment les impots sur le salaire fonctionnent en 2025/26

PAYE (Pay As You Earn) est le systeme utilise par le HMRC pour prelever directement sur votre salaire l'impot sur le revenu et les cotisations de National Insurance. Au lieu de payer vos impots en fin d'annee, votre employeur retient automatiquement les sommes dues a chaque paie et les verse a l'Etat.

Ce systeme existe depuis 1944 et c'est ainsi que l'immense majorite des salaries britanniques paie ses impots. Si vous etes employe, et non travailleur independant, votre employeur est legalement responsable de la bonne application du PAYE et du calcul correct des retenues.

Le systeme PAYE comprend trois grandes categories de prelevements :

• Income Tax : l'impot sur le revenu, calcule selon des tranches progressives
• National Insurance Contributions (NICs) : des cotisations qui financent la protection sociale, le NHS et la pension d'Etat
• Student Loan Repayments : le remboursement des prets etudiants, si vous en avez

Votre employeur peut egalement deduire d'autres montants, comme des cotisations de retraite d'entreprise ou un dispositif de salary sacrifice. Comprendre chaque element est essentiel pour savoir combien vous toucherez reellement.

Si vous travaillez au Royaume-Uni ou envisagez d'y partir, ce guide vous explique l'essentiel. Pour un calcul rapide, utilisez notre calculateur PAYE UK.

La Personal Allowance est la part de revenu annuel que vous pouvez percevoir sans payer d'impot sur le revenu. Pour l'annee fiscale 2025/26, du 6 avril 2025 au 5 avril 2026, elle est fixee a 12 570 livres. Vous ne payez donc aucun impot sur vos premiers 12 570 livres de revenus annuels.

Tranches d'imposition pour l'Angleterre, le Pays de Galles et l'Irlande du Nord en 2025/26 :

Tranche	Revenu imposable	Taux
Personal Allowance	Jusqu'a 12 570 livres	0%
Basic Rate	12 571 - 50 270 livres	20%
Higher Rate	50 271 - 125 140 livres	40%
Additional Rate	Plus de 125 140 livres	45%

L'Ecosse applique des tranches differentes :

Tranche	Revenu imposable	Taux
Personal Allowance	Jusqu'a 12 570 livres	0%
Starter Rate	12 571 - 14 876 livres	19%
Basic Rate	14 877 - 26 561 livres	20%
Intermediate Rate	26 562 - 43 662 livres	21%
Higher Rate	43 663 - 75 000 livres	42%
Advanced Rate	75 001 - 125 140 livres	45%
Top Rate	Plus de 125 140 livres	48%

Reduction de la Personal Allowance : si votre revenu depasse 100 000 livres, votre Personal Allowance diminue de 1 livre pour chaque tranche de 2 livres au-dessus de ce seuil. Autrement dit, a partir de 125 140 livres, votre Personal Allowance devient nulle. Cela cree un taux marginal effectif de 60% entre 100 000 et 125 140 livres, car vous perdez l'abattement tout en payant deja 40% d'impot.

Exemple pratique : si vous gagnez 35 000 livres par an :

• Premieres 12 570 livres : 0% = 0 livre
• 22 430 livres suivantes : 20% = 4 486 livres
• Total d'Income Tax : 4 486 livres par an (373,83 livres par mois)

Les National Insurance Contributions (NICs) sont des cotisations obligatoires qui financent la pension d'Etat, le NHS et d'autres prestations sociales. Contrairement a l'Income Tax, les NICs disposent de leurs propres seuils et taux.

Cotisations salariales Class 1 en 2025/26 :

Tranche de revenu hebdomadaire	Equivalent annuel	Taux salarie
Jusqu'a 242 livres	Jusqu'a 12 570 livres	0%
242 - 967 livres	12 570 - 50 270 livres	8%
Plus de 967 livres	Plus de 50 270 livres	2%

Cotisations de l'employeur :

• L'employeur paie 13,8% sur les gains du salarie au-dessus de 175 livres par semaine, soit 9 100 livres par an
• Il paie aussi 0,5% d'Apprenticeship Levy si la masse salariale annuelle depasse 3 millions de livres

Seuils essentiels du National Insurance en 2025/26 :

• Primary Threshold (PT) : 242 livres par semaine ou 12 570 livres par an. En dessous, vous ne payez pas de NICs en tant que salarie
• Lower Earnings Limit (LEL) : 125 livres par semaine ou 6 500 livres par an. Si vous gagnez au moins ce montant, vous validez des droits pour la pension d'Etat meme sans payer de NICs
• Upper Earnings Limit (UEL) : 967 livres par semaine ou 50 270 livres par an. Au-dessus de cette limite, le taux passe de 8% a 2%

Pourquoi les NICs comptent :

Vos cotisations de National Insurance determinent votre droit a la pension d'Etat. Il faut au moins 10 annees de cotisation pour ouvrir des droits et 35 annees pour toucher la pension complete, soit 221,20 livres par semaine en 2025/26. Vous pouvez verifier votre dossier sur le portail HMRC.

Exemple : si vous gagnez 35 000 livres par an :

• Premieres 12 570 livres : 0%
• 22 430 livres suivantes : 8% = 1 794,40 livres
• Total des NICs : 1 794,40 livres par an (149,53 livres par mois)

Votre tax code est une combinaison de chiffres et de lettres qui indique a votre employeur le montant de Personal Allowance auquel vous avez droit et la maniere de calculer votre impot. Il figure sur votre fiche de paie et dans la lettre P2 du HMRC. Le comprendre est indispensable pour verifier que vous ne payez pas trop.

Comment lire un tax code :

Le code le plus courant est 1257L. Voici comment l'interpreter :

• 1257 : correspond a votre Personal Allowance divisee par 10. Ici, 1257 x 10 = 12 570 livres de revenu non impose
• L : signifie que vous beneficiez de la Personal Allowance standard

Lettres courantes dans les tax codes :

Lettre	Signification
L	Personal Allowance standard
M	Vous avez recu 10% de l'allocation de votre conjoint ou partenaire
N	Vous avez transfere 10% de votre allocation a votre conjoint ou partenaire
T	Votre allocation inclut d'autres ajustements
0T	Allocation epuisee ou informations insuffisantes chez HMRC
BR	Tout ce revenu est impose a 20%
D0	Tout ce revenu est impose a 40%
D1	Tout ce revenu est impose a 45%
NT	Aucun impot retenu sur ce revenu
S	Resident ecossais
C	Resident gallois
K	Vous avez un revenu non taxe auparavant qui reduit votre allowance

Codes d'urgence :

Si vous voyez W1, M1 ou X a la fin du tax code, cela signifie que vous etes sous un code d'urgence. Cela arrive souvent lors d'un changement d'emploi, quand votre nouvel employeur n'a pas encore recu votre P45. Dans ce cas, l'impot est calcule mois par mois sans cumul annuel, ce qui peut provoquer un trop-percu. La situation se regularise en general quand HMRC met a jour vos informations.

Que faire si votre tax code est faux :

Si vous pensez que votre tax code est incorrect, contactez directement le HMRC. Un mauvais code peut vous faire payer des centaines, voire des milliers de livres en trop chaque annee.

Si vous avez un pret etudiant au Royaume-Uni, les remboursements sont preleves automatiquement sur votre salaire via le PAYE des que vos revenus depassent un certain seuil. Il existe plusieurs plans avec des seuils differents :

Plans de remboursement des prets etudiants 2025/26 :

Plan	Concerne	Seuil annuel	Taux
Plan 1	Prets avant sept. 2012 en Angleterre et au Pays de Galles, ou Ecosse et Irlande du Nord	24 990 livres	9%
Plan 2	Prets depuis sept. 2012 en Angleterre et au Pays de Galles	27 295 livres	9%
Plan 4	Prets ecossais depuis sept. 2023	31 395 livres	9%
Plan 5	Prets depuis sept. 2023 en Angleterre	25 000 livres	9%
Postgraduate Loan	Prets de troisieme cycle	21 000 livres	6%

Comment le remboursement est calcule :

Vous ne payez 9%, ou 6% pour un pret postgraduate, que sur la partie qui depasse le seuil, et non sur l'ensemble du salaire. Si vous avez un pret undergraduate et un pret postgraduate, les deux remboursements peuvent s'appliquer en meme temps.

Exemple avec le Plan 2 :

• Salaire annuel : 35 000 livres
• Seuil du Plan 2 : 27 295 livres
• Part au-dessus du seuil : 7 705 livres
• Remboursement annuel : 7 705 x 9% = 693,45 livres
• Remboursement mensuel : 57,79 livres

Points importants :

• Les prets etudiants sont annules automatiquement apres 25 a 40 ans selon le plan
• Si vos revenus repassent sous le seuil, les retenues s'arretent automatiquement
• Les interets continuent de courir meme quand vous ne remboursez pas
• Si vous quittez le Royaume-Uni, vous devez prevenir la Student Loans Company et rembourser selon vos revenus a l'etranger

Depuis 2012, la loi oblige tous les employeurs britanniques a inscrire automatiquement leurs salaries dans un regime de retraite d'entreprise (Auto-Enrolment). C'est un autre prelevement visible sur la fiche de paie, mais contrairement aux impots, cet argent sert a financer votre retraite.

Contributions minimales 2025/26 :

Contributeur	Pourcentage minimum
Salarie	5% (incluant l'avantage fiscal)
Employeur	3%
Total minimum	8%

Les cotisations sont calculees sur les qualifying earnings, c'est-a-dire la partie du salaire comprise entre 6 240 et 50 270 livres par an. Beaucoup d'employeurs utilisent toutefois l'integralite du salaire comme base, ce qui peut etre plus avantageux.

Avantages fiscaux des pensions :

• Les cotisations du salarie sont en general deduites avant impot, ce qui reduit le revenu imposable
• Si votre employeur utilise un dispositif de salary sacrifice, vous economisez aussi sur le National Insurance
• Les contribuables soumis au Higher Rate ou a l'Additional Rate peuvent demander un allegement complementaire via leur declaration
• L'argent place dans la pension fructifie sans fiscalite immediate

Exemple d'economie avec salary sacrifice :

• Salaire brut : 35 000 livres
• Cotisation de 5% via salary sacrifice : 1 750 livres
• Salaire imposable : 33 250 livres
• Economie d'Income Tax : 350 livres
• Economie de NICs : 140 livres
• Economie fiscale totale : 490 livres par an

Vous pouvez quitter le regime, mais vous renoncez alors a la contribution de l'employeur et a l'avantage fiscal. La plupart des conseillers recommandent au minimum de cotiser assez pour obtenir la contribution maximale de l'employeur.

Voyons le detail complet pour un salaire type de 35 000 livres par an en Angleterre, avec un tax code standard 1257L :

Donnees du cas :

• Salaire brut annuel : 35 000 livres
• Tax code : 1257L
• Resident en Angleterre
• Student Loan Plan 2
• Pension : 5% en salary sacrifice
• Pas de second emploi

Etape 1 : pension

• 5% de 35 000 = 1 750 livres
• Salaire imposable : 33 250 livres

Etape 2 : Income Tax

• Premieres 12 570 livres : 0% = 0
• 20 680 livres suivantes : 20% = 4 136 livres
• Total Income Tax : 4 136 livres (344,67 livres/mois)

Etape 3 : National Insurance

• Premieres 12 570 livres : 0%
• 20 680 livres suivantes : 8% = 1 654,40 livres
• Total NICs : 1 654,40 livres (137,87 livres/mois)

Etape 4 : Student Loan Plan 2

• Part du salaire au-dessus du seuil : 33 250 - 27 295 = 5 955 livres
• 9% de 5 955 = 535,95 livres
• Total student loan : 535,95 livres (44,66 livres/mois)

Resultat annuel final :

Element	Annuel	Mensuel
Salaire brut	35,000.00	2,916.67
Pension (salary sacrifice)	-1,750.00	-145.83
Income Tax	-4,136.00	-344.67
National Insurance	-1,654.40	-137.87
Student Loan	-535.95	-44.66
Salaire net	26,923.65	2,243.64

Sans le pret etudiant ni la pension, le net mensuel serait d'environ 2 434 livres. Utilisez notre calculateur PAYE UK pour obtenir votre detail exact avec vos propres donnees.

Il existe plusieurs strategies parfaitement legales pour reduire votre pression fiscale au Royaume-Uni :

1. Augmenter vos cotisations retraite

Les cotisations retraite sont l'un des moyens les plus efficaces pour reduire vos impots. Si votre employeur propose le salary sacrifice, chaque livre versee vous fait economiser a la fois de l'Income Tax et des NICs. Le plafond annuel ouvrant droit a l'avantage fiscal est de 60 000 livres, ou 100% de vos revenus si ce montant est inferieur.

2. Marriage Allowance

Si vous etes marie ou en civil partnership et que l'un de vous gagne moins de 12 570 livres, la personne au revenu le plus faible peut transferer 1 260 livres de sa Personal Allowance a l'autre. L'economie peut atteindre 252 livres par an.

3. ISA (Individual Savings Account)

Les ISA ne reduisent pas directement l'impot sur le revenu, mais tous les gains qu'ils generent sont exoneres d'impot. Le plafond annuel est de 20 000 livres. Principaux types :

• Cash ISA : proche d'un compte epargne
• Stocks and Shares ISA : pour investir en fonds et actions
• Lifetime ISA : pour l'achat d'un premier logement ou la retraite, avec un bonus public de 25%

4. Avantages employeur exoneres

• Cycle to Work scheme : acheter un velo via l'employeur sans payer d'impot
• Childcare vouchers / Tax-Free Childcare : aide pour les frais de garde
• Electric vehicle salary sacrifice : formule tres avantageuse fiscalement pour une voiture electrique

5. Reclamer les depenses deductibles

Si vous travaillez depuis votre domicile, utilisez votre voiture pour le travail ou achetez du materiel necessaire a votre emploi, vous pouvez demander un allegement aupres du HMRC.

6. Verifier votre tax code

Des milliers de personnes paient trop d'impots simplement parce que leur tax code est incorrect. Controlez-le a chaque paie et contactez le HMRC si quelque chose semble anormal. Vous pouvez reclamer un remboursement jusqu'a 4 ans en arriere.

Completez votre analyse avec notre calculatrice de pourcentages pour voir quelle part de vos revenus part dans chaque poste.