Comment calculer le Monotributo en Argentine : guide complet 2026

Le Monotributo est un régime fiscal simplifié d'Argentine administré par l'AFIP (Administration Fédérale des Recettes Publiques), désormais intégrée à ARCA. Créé par la loi 24.977, il permet aux petits contribuables de remplir leurs obligations fiscales par le paiement d'une cotisation mensuelle fixe unique qui inclut trois composantes : la composante fiscale, la prévoyance (retraite) et l'œuvre sociale.

Contrairement au régime général, où l'IVA, l'impôt sur les revenus, les cotisations retraite et l'assurance santé sont liquidés séparément, le Monotributo regroupe le tout en un seul paiement. C'est la formule la plus accessible pour les indépendants, professionnels, petits commerçants, prestataires de services et entrepreneurs qui ne dépassent pas certains seuils de facturation.

Pour s'inscrire, il faut un CUIT et une Clé Fiscale de niveau 2 ou supérieur. L'inscription se fait en ligne via le portail ARCA (ex AFIP). Une fois inscrit, le contribuable doit émettre des factures de type C et payer sa cotisation avant le 20 de chaque mois. L'adhésion est volontaire tant que les conditions de chaque catégorie sont respectées.

Le régime comprend 11 catégories (de A à K) déterminées par le chiffre d'affaires annuel, la surface affectée à l'activité, la consommation électrique, le montant des loyers et le nombre d'employés. Chaque catégorie a un plafond maximum et une cotisation différente. Vous pouvez vérifier votre cotisation avec notre calculatrice Monotributo.

Les catégories Monotributo sont actualisées semestriellement en janvier et juillet, selon la variation de l'indice de mobilité vieillesse. Vous trouverez ci-dessous le tableau des catégories avec les plafonds de chiffre d'affaires annuel en vigueur pour la période 2025/2026 :

Catégorie	Chiffre d'affaires annuel (plafond)	Activités
A	ARS 2 108 288,01	Services et commerce
B	ARS 3 133 941,63	Services et commerce
C	ARS 4 387 518,23	Services et commerce
D	ARS 5 449 094,55	Services et commerce
E	ARS 6 416 528,72	Services et commerce
F	ARS 8 020 660,90	Services et commerce
G	ARS 9 624 793,05	Services et commerce
H	ARS 11 916 410,45	Services et commerce
I	ARS 13 337 213,22	Seulement commerce
J	ARS 15 285 088,04	Seulement commerce
K	ARS 16 957 968,71	Seulement commerce

Important : Les catégories I, J et K s'appliquent uniquement aux activités commerciales (vente de produits). Les prestataires de services ont la catégorie H comme plafond. Dépasser ces limites impose le passage au régime général (responsable inscrit).

Outre le chiffre d'affaires, d'autres paramètres déterminent la catégorie : la surface affectée à l'activité (jusqu'à 200 m²), la consommation électrique annuelle (jusqu'à 20 000 kW), le montant des loyers et le nombre d'employés (jusqu'à 5). Si un paramètre est dépassé, il faut adopter la catégorie correspondant au paramètre le plus élevé.

La cotisation Monotributo se compose de trois volets, chacun avec une destination différente :

1. Composante fiscale :

Elle remplace le paiement de la TVA et de l'Impôt sur les Bénéfices. Son montant varie selon la catégorie et si l'activité est des services ou du commerce. Pour les catégories basses (A et B), cette composante est nettement plus faible que pour les catégories hautes. En catégorie A elle est de $0 pour les services.

2. Composante prévoyance (cotisations retraite) :

Elle correspond à la cotisation au SIPA (Système Intégré Prévisionnel Argentin). C'est un montant fixe qui remplace la cotisation qu'un salarié verse via son employeur. Cette composante est identique pour toutes les catégories.

3. Oeuvre sociale :

C'est la contribution au système de santé. Elle permet au monotributiste et à sa famille d'accéder à une couverture santé. Le montant de base couvre le titulaire; l'ajout de membres familiaux a un coût additionnel par personne.

Catégorie	Fiscal (services)	Fiscal (commerce)	Prévoyance	Oeuvre sociale	Total services	Total commerce
A	ARS 0	ARS 0	ARS 11 622,24	ARS 14 716,41	ARS 26 338,65	ARS 26 338,65
B	ARS 903,47	ARS 903,47	ARS 12 789,40	ARS 14 716,41	ARS 28 409,28	ARS 28 409,28
C	ARS 1 550,94	ARS 1 405,32	ARS 14 086,35	ARS 14 716,41	ARS 30 353,70	ARS 30 208,08
D	ARS 2 543,42	ARS 2 284,64	ARS 15 510,78	ARS 14 716,41	ARS 32 770,61	ARS 32 511,83
E	ARS 4 044,65	ARS 3 143,04	ARS 17 073,01	ARS 14 716,41	ARS 35 834,07	ARS 34 932,46
F	ARS 5 765,59	ARS 3 952,16	ARS 18 790,58	ARS 14 716,41	ARS 39 272,58	ARS 37 459,15
G	ARS 8 099,64	ARS 4 952,18	ARS 20 680,81	ARS 14 716,41	ARS 43 496,86	ARS 40 349,40
H	ARS 16 619,55	ARS 12 741,60	ARS 22 762,16	ARS 14 716,41	ARS 54 098,12	ARS 50 220,17

Les valeurs sont révisées périodiquement. La catégorie A n'a pas de composante fiscale, ce qui la rend la plus économique pour les activités qui démarrent ou avec de faibles revenus. Pour calculer le détail exact de votre cotisation, utilisez notre calculatrice Monotributo.

Le Monotributo s'adresse aux personnes suivantes :

• Travailleurs indépendants et auto-entrepreneurs qui fournissent des services ou vendent des produits
• Professionnels (avocats, comptables, designers, développeurs, médecins, etc.) qui travaillent à titre personnel
• Petits commerçants avec magasin physique ou ventes en ligne
• Membres de coopératives de travail
• Succession indivise qui poursuit l'activité du défunt

Conditions d'affiliation :

• Être une personne physique de plus de 18 ans (ou mineur émancipé)
• Détenir un CUIT et une Clé fiscale
• Ne pas dépasser les plafonds de chiffre d'affaires annuel de la catégorie K (ARS 16 957 968,71 pour le commerce) ou H (ARS 11 916 410,45 pour les services)
• Ne pas exercer plus de 3 activités simultanées ni posséder plus de 3 unités d'exploitation
• Ne pas avoir réalisé d'importations de biens ou services au cours des 12 derniers mois
• Le prix de vente unitaire ne doit pas dépasser ARS 180 589,67

Obligations du monotributiste :

• Payer la cotisation avant le 20 de chaque mois
• Émettre des factures électroniques de type C via le portail ARCA
• Afficher le certificat d'inscription et la catégorie sur le lieu de travail
• Se recatégoriser en janvier et juillet si les paramètres changent
• Respecter le régime de facture de crédit électronique quand il s'applique

Le non-paiement entraîne des intérêts de retard, l'exclusion du régime et la perte de la couverture santé après plusieurs mois d'impayés. Il est essentiel de rester à jour pour ne pas perdre les avantages.

La recatégorisation est le processus par lequel le monotributiste vérifie s'il doit changer de catégorie selon ses revenus et paramètres des 12 derniers mois. Elle a lieu deux fois par an :

• Janvier : période juillet-décembre de l'année précédente
• Juillet : période janvier-juin de l'année en cours

Étapes :

• Étape 1 : se connecter au portail ARCA avec CUIT et Clé fiscale
• Étape 2 : ouvrir le service "Monotributo" dans le menu
• Étape 3 : sélectionner "Récatégorisation"
• Étape 4 : vérifier le chiffre d'affaires cumulé sur 12 mois
• Étape 5 : le système suggère la catégorie correspondante
• Étape 6 : confirmer la recatégorisation

Que se passe-t-il si je ne me recatégorise pas ?

Si le contribuable ne se recatégorise pas à temps, l'ARCA peut le faire de plein droit sur la base des données de facturation électronique. En outre, si la recatégorisation était nécessaire et n'a pas été faite, la différence de cotisation doit être payée avec intérêts à compter de la date où le changement aurait dû avoir lieu.

Exclusion du régime :

Si le chiffre d'affaires annuel dépasse le plafond de la catégorie K (commerce) ou H (services), le contribuable est exclu du Monotributo et doit s'inscrire comme responsable inscrit au régime général. Cela signifie payer séparément TVA, impôt sur les bénéfices et cotisations. L'exclusion s'applique aussi si d'autres paramètres sont dépassés (surface, électricité, loyers).

Pour vérifier votre catégorie, utilisez notre calculatrice Monotributo avec vos revenus des 12 derniers mois.

Le Monotributo Social est une variante du régime destinée aux personnes en situation économique vulnérable. Il a été créé pour formaliser des activités productives de personnes à faible revenu qui ne peuvent pas assumer la cotisation normale.

Avantages du Monotributo Social :

• La composante fiscale est ARS 0
• Seul 50 % de la composante de l'œuvre sociale est payé
• Accès au système de santé pour le titulaire et sa famille
• Retraite complète prise en compte pour la future pension
• Possibilité d'émettre des factures et de travailler formellement
• Possibilité de devenir fournisseur de l'État (les achats publics réservent un pourcentage aux monotributistes sociaux)

Qui peut s'inscrire :

• Personnes majeures en situation de vulnérabilité sociale
• Qui exercent une seule activité économique
• Dont le revenu ne dépasse pas l'équivalent de la catégorie A du Monotributo classique
• Qui ne sont pas professionnels universitaires en exercice
• Qui ne possèdent pas plus d'une unité d'exploitation

Procédure : l'inscription se fait via le registre REDLES du ministère du Développement social (Registre National des Agents de Développement Local et d'Économie Sociale). Elle exige DNI, CUIL, preuve de domicile et déclaration sous serment de l'activité.

Ce régime est essentiel pour formaliser l'économie populaire et permet aux entrepreneurs à faibles revenus d'accéder aux mêmes avantages que tout monotributiste : œuvre sociale, cotisations retraite et possibilité de facturer légalement.

Le choix entre Monotributo et régime général (Responsable Inscripto) est une décision majeure pour tout indépendant en Argentine. Voici les différences principales :

Point	Monotributo	Responsable Inscripto
Paiement	Cotisation mensuelle fixe	TVA + impôt sur les bénéfices + cotisations séparées
TVA	Ne détaille pas la TVA sur les factures	Détaille la TVA (21 %) et la déclare mensuellement
Bénéfices	Inclus dans la cotisation	Déclaration annuelle + acomptes anticipés
Facture	Type C	Type A et B
Comptabilité	Simplifiée	Livres comptables obligatoires
Plafond	ARS 16 957 968,71/an (cat. K)	Sans plafond
Crédit fiscal	Ne crée pas de crédit fiscal TVA	Crée un crédit fiscal TVA

Quand le Monotributo est préférable :

• Revenus dans les limites du régime
• Clients finaux consommateurs (pas besoin de crédit fiscal)
• Simplicité administrative prioritaire
• Pas besoin de distinguer la TVA

Quand opter pour Responsable Inscripto :

• Revenus dépassant les plafonds du Monotributo
• Clients entreprises (besoin de factures A avec TVA)
• Forte TVA déductible à récupérer (investissements, achats d'intrants)
• Besoin de déduire des charges au titre de l'impôt sur les bénéfices

Une erreur fréquente est de rester au Monotributo après dépassement des limites. Cela peut conduire à une exclusion d'office avec effet rétroactif, intérêts et amendes. Utilisez notre calculatrice Monotributo pour vérifier votre catégorie et notre calculatrice de salaire net Argentine pour comparer des scénarios.

Bien gérer le Monotributo demande de l'organisation. Voici des conseils pratiques pour améliorer votre situation fiscale :

1. Tenir un registre mensuel de vos revenus :

Même si la tenue de livres comptables n'est pas obligatoire, il est essentiel d'enregistrer tous vos revenus pour savoir dans quelle catégorie vous devriez être. Une simple feuille avec date, client, concept et montant suffit. Cela évite les mauvaises surprises lors de la recatégorisation.

2. Programmer le paiement :

Activez un prélèvement automatique depuis votre compte bancaire ou votre carte de crédit pour ne pas oublier la cotisation mensuelle. L'échéance est le 20 de chaque mois.

3. Mettre de côté une part pour l'Ingresos Brutos :

Le Monotributo national n'inclut pas l'impôt sur les revenus bruts, qui est provincial. Selon la province et l'activité, l'aliquote va de 1,5 % à 5 %. Certaines provinces ont un régime simplifié d'Ingresos Brutos pour les monotributistes.

4. Conserver toutes les factures d'achat :

Même si le monotributiste ne peut pas déduire la TVA ni les charges en impôt sur les bénéfices, les factures servent de preuve en cas de contrôle ARCA. Elles sont aussi utiles si vous passez ensuite au régime général.

5. Évaluer régulièrement la pertinence du régime :

Quand votre activité grandit, passer au Responsable Inscripto peut devenir plus avantageux. Faites vos calculs : si vos clients sont des entreprises ayant besoin de crédit fiscal, rester au Monotributo peut leur coûter plus cher.

Outils utiles de NexTools pour les monotributistes :

• Calculatrice Monotributo : calcule votre cotisation mensuelle et vérifie votre catégorie
• Calculatrice de salaire net Argentine : compare vos revenus nets selon différents scénarios
• Convertisseur peso-dollar : consultez le taux pour vos conversions