Guia PAYE en Reino Unido: como funcionan los impuestos sobre el salario 2025/26
Todo sobre el sistema PAYE en UK: Personal Allowance, bandas impositivas, National Insurance, student loans y tax codes explicados paso a paso con ejemplos reales.
Que es PAYE y como funciona en Reino Unido
PAYE (Pay As You Earn) es el sistema que utiliza HMRC (His Majesty's Revenue and Customs) para recolectar el impuesto sobre la renta y las contribuciones al National Insurance directamente de tu salario. En lugar de pagar impuestos al final del ano, tu empleador los retiene automaticamente de cada nomina y los envía al gobierno.
Este sistema existe desde 1944 y es la forma en que la gran mayoria de trabajadores en Reino Unido pagan sus impuestos. Si eres empleado (no autonomo), tu empleador es legalmente responsable de operar PAYE y garantizar que se retengan las cantidades correctas.
El sistema PAYE incluye tres tipos principales de deducciones:
- Income Tax: El impuesto sobre la renta, calculado segun bandas progresivas
- National Insurance Contributions (NICs): Contribuciones que financian la Seguridad Social, el NHS y la pension estatal
- Student Loan Repayments: Devolucion de prestamos estudiantiles, si los tienes
Ademas, tu empleador puede deducir otros conceptos como contribuciones a pensiones privadas (workplace pensions) o esquemas de sacrificio salarial (salary sacrifice). Entender cada componente es clave para saber cuanto vas a recibir realmente en tu cuenta.
Si trabajas en UK o planeas mudarte, esta guia te explica todo lo que necesitas saber. Para un calculo rapido, usa nuestra calculadora PAYE UK.
Personal Allowance y bandas impositivas 2025/26
El Personal Allowance es la cantidad de ingresos que puedes ganar libre de impuestos cada ano fiscal. Para el ano fiscal 2025/26 (6 de abril de 2025 al 5 de abril de 2026), el Personal Allowance es de $12,570. Esto significa que no pagas ningun impuesto sobre la renta en tus primeras 12,570 libras de ingreso anual.
Bandas impositivas para Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte 2025/26:
| Banda | Ingreso gravable | Tasa |
|---|---|---|
| Personal Allowance | Hasta 12,570 libras | 0% |
| Basic Rate | 12,571 - 50,270 libras | 20% |
| Higher Rate | 50,271 - 125,140 libras | 40% |
| Additional Rate | Mas de 125,140 libras | 45% |
Escocia tiene bandas diferentes:
| Banda | Ingreso gravable | Tasa |
|---|---|---|
| Personal Allowance | Hasta 12,570 libras | 0% |
| Starter Rate | 12,571 - 14,876 libras | 19% |
| Basic Rate | 14,877 - 26,561 libras | 20% |
| Intermediate Rate | 26,562 - 43,662 libras | 21% |
| Higher Rate | 43,663 - 75,000 libras | 42% |
| Advanced Rate | 75,001 - 125,140 libras | 45% |
| Top Rate | Mas de 125,140 libras | 48% |
Reduccion del Personal Allowance: Si tu ingreso supera las 100,000 libras, tu Personal Allowance se reduce en 1 libra por cada 2 libras que excedas ese umbral. Esto significa que si ganas 125,140 libras o mas, tu Personal Allowance es cero. Este fenomeno crea una tasa marginal efectiva del 60% entre 100,000 y 125,140 libras, ya que pierdes la deduccion ademas de pagar el 40%.
Ejemplo practico: Si ganas 35,000 libras anuales:
- Primeras 12,570 libras: 0% = 0 libras
- Siguientes 22,430 libras (12,571 a 35,000): 20% = 4,486 libras
- Total de Income Tax: 4,486 libras al ano (373.83 libras al mes)
National Insurance Contributions (NICs)
Las National Insurance Contributions (NICs) son contribuciones obligatorias que financian la pension estatal, el NHS (sistema de salud) y otras prestaciones sociales. A diferencia del Income Tax, las NICs tienen sus propios umbrales y tasas.
Clases de NIC para empleados (Class 1) 2025/26:
| Rango de ingresos semanales | Rango anual equivalente | Tasa del empleado |
|---|---|---|
| Hasta 242 libras | Hasta 12,570 libras | 0% |
| 242 - 967 libras | 12,570 - 50,270 libras | 8% |
| Mas de 967 libras | Mas de 50,270 libras | 2% |
Contribuciones del empleador:
- El empleador paga el 13.8% sobre las ganancias del empleado por encima de 175 libras semanales (9,100 libras anuales)
- Adicionalmente, el empleador paga el 0.5% de Apprenticeship Levy si la nomina anual supera los 3 millones de libras
Umbrales clave de National Insurance 2025/26:
- Primary Threshold (PT): 242 libras semanales / 12,570 libras anuales. Por debajo de este umbral no pagas NICs como empleado
- Lower Earnings Limit (LEL): 125 libras semanales / 6,500 libras anuales. Si ganas al menos esto, se te acreditan semanas de contribucion para la pension estatal, aunque no pagues NICs
- Upper Earnings Limit (UEL): 967 libras semanales / 50,270 libras anuales. Por encima de este limite, la tasa baja del 8% al 2%
Por que importan las NICs:
Tus contribuciones al National Insurance determinan tu derecho a la pension estatal (State Pension). Necesitas al menos 10 anos de contribuciones para tener derecho a alguna pension estatal, y 35 anos para recibir la pension completa (221.20 libras semanales en 2025/26). Puedes verificar tu registro en la web de HMRC.
Ejemplo: Si ganas 35,000 libras anuales:
- Primeras 12,570 libras: 0%
- Siguientes 22,430 libras (12,571 a 35,000): 8% = 1,794.40 libras
- Total NICs: 1,794.40 libras al ano (149.53 libras al mes)
Tax codes: como descifrar tu codigo fiscal
Tu tax code (codigo fiscal) es una combinacion de numeros y letras que le indica a tu empleador cuanto Personal Allowance tienes y como calcular tu impuesto. Aparece en tu nomina y en tu carta P2 de HMRC. Entenderlo es esencial para verificar que no te estan cobrando de mas.
Como leer un tax code:
El tax code mas comun es 1257L. Se lee asi:
- 1257: Indica tu Personal Allowance dividido entre 10. En este caso, 1257 x 10 = 12,570 libras de ingreso libre de impuestos
- L: Indica que tienes derecho al Personal Allowance estandar
Letras comunes en tax codes:
| Letra | Significado |
|---|---|
| L | Personal Allowance estandar |
| M | Has recibido el 10% del Personal Allowance de tu pareja (Marriage Allowance) |
| N | Has transferido el 10% de tu Personal Allowance a tu pareja |
| T | Tu allowance incluye otros calculos |
| 0T | Personal Allowance agotado o HMRC no tiene suficiente informacion |
| BR | Todo tu ingreso de esta fuente se grava al 20% (basic rate) |
| D0 | Todo tu ingreso de esta fuente se grava al 40% (higher rate) |
| D1 | Todo tu ingreso de esta fuente se grava al 45% (additional rate) |
| NT | No se retiene impuesto de este ingreso |
| S | Residente en Escocia (tasas escocesas) |
| C | Residente en Gales (tasas galesas) |
| K | Tienes un ingreso no gravado en su momento que reduce tu allowance (por ejemplo, beneficios en especie) |
Codigos de emergencia:
Si ves W1, M1 o X al final de tu tax code, significa que estas en un codigo de emergencia. Esto ocurre frecuentemente cuando empiezas un nuevo trabajo y tu empleador no ha recibido tu P45 del empleo anterior. En codigo de emergencia, el impuesto se calcula mes a mes sin acumular, lo que puede resultar en pagar de mas. Normalmente se corrige automaticamente cuando HMRC actualiza tu informacion.
Que hacer si tu tax code es incorrecto:
Si crees que tu tax code es incorrecto, contacta a HMRC directamente. Un tax code erroneo puede hacer que pagues cientos o incluso miles de libras de mas al ano.
Student Loan Repayments
Si tienes un prestamo estudiantil en Reino Unido, las devoluciones se descuentan automaticamente de tu nomina a traves del sistema PAYE una vez que superas cierto umbral de ingresos. Existen varios planes con umbrales diferentes:
Planes de devolucion de prestamos estudiantiles 2025/26:
| Plan | Aplica a | Umbral anual | Tasa |
|---|---|---|---|
| Plan 1 | Prestamos antes de Sept 2012 (Inglaterra/Gales) o Escocia/NI | 24,990 libras | 9% |
| Plan 2 | Prestamos desde Sept 2012 (Inglaterra/Gales) | 27,295 libras | 9% |
| Plan 4 | Prestamos escoceses desde Sept 2023 | 31,395 libras | 9% |
| Plan 5 | Prestamos desde Sept 2023 (Inglaterra) | 25,000 libras | 9% |
| Postgraduate Loan | Prestamos de posgrado | 21,000 libras | 6% |
Como se calcula la devolucion:
Solo pagas el 9% (o 6% para posgrado) sobre la cantidad que excede el umbral, no sobre todo tu salario. Si tienes tanto un prestamo de pregrado como de posgrado, ambas devoluciones se aplican simultaneamente.
Ejemplo con Plan 2:
- Salario anual: 35,000 libras
- Umbral Plan 2: 27,295 libras
- Cantidad sobre umbral: 35,000 - 27,295 = 7,705 libras
- Devolucion anual: 7,705 x 9% = 693.45 libras
- Devolucion mensual: 57.79 libras
Puntos importantes:
- Los prestamos estudiantiles se cancelan automaticamente despues de 25-40 anos dependiendo del plan (30 anos para Plan 2, 40 anos para Plan 5)
- Si dejas de ganar por encima del umbral, las devoluciones se pausan automaticamente
- Los intereses se siguen acumulando incluso cuando no estas pagando
- Si te mudas fuera de UK, debes notificar al Student Loans Company (SLC) y hacer pagos directos basados en tu ingreso en el extranjero
Workplace Pensions y Auto-Enrolment
Desde 2012, la ley obliga a todos los empleadores en UK a inscribir automaticamente a sus trabajadores en un esquema de pension de empresa (Auto-Enrolment). Este es otro descuento que veras en tu nomina, pero a diferencia de los impuestos, es dinero que va a tu futuro.
Contribuciones minimas 2025/26:
| Contribuyente | Porcentaje minimo |
|---|---|
| Empleado | 5% (incluye desgravacion fiscal) |
| Empleador | 3% |
| Total minimo | 8% |
Las contribuciones se calculan sobre las qualifying earnings, que es la parte de tu salario entre 6,240 y 50,270 libras anuales. Muchos empleadores usan la banda completa de salario en su lugar, lo que puede ser mas generoso.
Ventajas fiscales de las pensiones:
- Las contribuciones del empleado se deducen antes de impuestos (en la mayoria de los esquemas), lo que reduce tu ingreso gravable
- Si tu empleador usa un esquema de salary sacrifice, tambien ahorras en National Insurance
- Los contribuyentes de Higher Rate (40%) y Additional Rate (45%) pueden reclamar desgravacion adicional a traves de su declaracion de impuestos
- El dinero dentro de la pension crece libre de impuestos
Ejemplo de ahorro fiscal con salary sacrifice:
- Salario bruto: 35,000 libras
- Contribucion del 5% via salary sacrifice: 1,750 libras
- Salario gravable: 33,250 libras
- Ahorro en Income Tax: 350 libras (20%)
- Ahorro en NICs: 140 libras (8%)
- Ahorro fiscal total: 490 libras al ano
Puedes optar por no participar (opt out), pero estarias renunciando a dinero gratis de tu empleador y a la ventaja fiscal. La mayoria de asesores recomiendan contribuir al menos lo suficiente para obtener la contribucion maxima del empleador.
Ejemplo completo: salario de 35,000 libras bruto a neto
Veamos el desglose completo para un salario tipico de 35,000 libras anuales en Inglaterra, con un tax code 1257L estandar:
Datos del caso:
- Salario bruto anual: 35,000 libras
- Tax code: 1257L
- Residente en Inglaterra
- Student Loan Plan 2
- Pension: 5% salary sacrifice
- No tiene segundo empleo
Paso 1: Pension (salary sacrifice)
- 5% de 35,000 = 1,750 libras
- Salario gravable: 33,250 libras
Paso 2: Income Tax
- Primeras 12,570 libras: 0% = 0
- Siguientes 20,680 libras (12,571 a 33,250): 20% = 4,136 libras
- Total Income Tax: 4,136 libras (344.67 libras/mes)
Paso 3: National Insurance
- Primeras 12,570 libras: 0%
- Siguientes 20,680 libras (12,571 a 33,250): 8% = 1,654.40 libras
- Total NICs: 1,654.40 libras (137.87 libras/mes)
Paso 4: Student Loan Plan 2
- Salario sobre umbral (27,295): 33,250 - 27,295 = 5,955 libras
- 9% de 5,955 = 535.95 libras
- Total student loan: 535.95 libras (44.66 libras/mes)
Resultado final anual:
| Concepto | Anual | Mensual |
|---|---|---|
| Salario bruto | 35,000.00 | 2,916.67 |
| Pension (salary sacrifice) | -1,750.00 | -145.83 |
| Income Tax | -4,136.00 | -344.67 |
| National Insurance | -1,654.40 | -137.87 |
| Student Loan | -535.95 | -44.66 |
| Salario neto | 26,923.65 | 2,243.64 |
Sin el student loan y la pension, el neto mensual seria de aproximadamente 2,434 libras. Usa nuestra calculadora PAYE UK para ver tu desglose exacto con tus datos personales.
Consejos para pagar menos impuestos legalmente en UK
Existen varias estrategias completamente legales para reducir tu carga fiscal en Reino Unido:
1. Maximiza tu contribucion de pension
Las contribuciones a pensiones son una de las formas mas efectivas de reducir impuestos. Si tu empleador ofrece salary sacrifice, cada libra que contribuyas te ahorra tanto Income Tax como NICs. El limite anual de contribucion a pensiones con desgravacion es de 60,000 libras (o el 100% de tus ganancias, lo que sea menor).
2. Marriage Allowance
Si estas casado o en civil partnership y uno de los dos gana menos de 12,570 libras, el conyuge con menor ingreso puede transferir 1,260 libras de su Personal Allowance al otro. Esto supone un ahorro de hasta 252 libras al ano.
3. ISA (Individual Savings Account)
Aunque los ISA no reducen tu impuesto sobre la renta directamente, todo el rendimiento (intereses, dividendos, ganancias de capital) dentro de un ISA esta libre de impuestos. El limite anual es de 20,000 libras. Tipos de ISA:
- Cash ISA: Similar a una cuenta de ahorro
- Stocks and Shares ISA: Para inversiones en fondos y acciones
- Lifetime ISA: Para comprar tu primera vivienda o jubilacion (bonus del 25% del gobierno hasta 1,000 libras/ano)
4. Beneficios libres de impuestos del empleador
- Cycle to Work scheme: Compra una bicicleta a traves de tu empleador sin pagar impuestos
- Childcare vouchers / Tax-Free Childcare: Ayuda con costes de guarderia
- Electric vehicle salary sacrifice: Beneficio muy ventajoso fiscalmente para coches electricos
5. Reclama gastos deducibles
Si trabajas desde casa, usas tu vehiculo para trabajo, o compras herramientas necesarias para tu empleo, puedes reclamar parte de estos gastos a HMRC. Puedes hacerlo a traves de tu cuenta en el portal de HMRC o llamando directamente.
6. Verifica tu tax code
Miles de personas en UK pagan de mas simplemente porque tienen un tax code incorrecto. Verifica el tuyo en cada nomina y contacta a HMRC si algo no cuadra. Puedes reclamar hasta 4 anos de impuestos pagados de mas.
Complementa tu calculo de impuestos con nuestra calculadora de porcentajes para analizar que proporcion de tu ingreso va a cada concepto.
Prueba esta herramienta:
Abrir herramienta→Preguntas frecuentes
Cuanto es el Personal Allowance en UK 2025/26?
El Personal Allowance para el ano fiscal 2025/26 es de 12,570 libras. Esta es la cantidad que puedes ganar al ano sin pagar Income Tax. Se ha mantenido congelado desde 2021/22 y se espera que permanezca asi hasta 2028. Si ganas mas de 100,000 libras, tu Personal Allowance se reduce en 1 libra por cada 2 libras que superen ese umbral, desapareciendo completamente a las 125,140 libras.
Cual es la diferencia entre Income Tax y National Insurance?
El Income Tax es el impuesto general sobre la renta, financiando servicios publicos generales. Se calcula sobre tu ingreso gravable con tasas del 20%, 40% y 45%. Las National Insurance Contributions (NICs) financian especificamente la pension estatal, el NHS y prestaciones sociales. Se calcula con tasas del 8% y 2%. Ambos tienen umbrales similares (12,570 libras), pero funcionan de forma independiente.
Que significan las letras en mi tax code?
Las letras indican tu situacion fiscal. L es el estandar (Personal Allowance normal). M significa que recibiste Marriage Allowance de tu pareja. BR significa que todo este ingreso tributa al 20%. S indica residente en Escocia. K significa que debes impuesto adicional. El numero multiplicado por 10 da tu Personal Allowance. El tax code mas comun es 1257L (12,570 libras de allowance).
Tengo que devolver mi student loan si gano poco?
No. Solo devuelves tu student loan cuando ganas por encima del umbral de tu plan. Para Plan 2, el umbral es 27,295 libras anuales en 2025/26. Si ganas menos, no se te descuenta nada. Si tus ingresos bajan por debajo del umbral en cualquier momento, las devoluciones se pausan automaticamente. Ademas, el prestamo se cancela despues de 30 anos (Plan 2) independientemente del saldo pendiente.
Es obligatorio contribuir a la pension de empresa?
No es obligatorio, pero si te inscriben automaticamente mediante auto-enrolment. Puedes hacer opt out (salir) dentro de los primeros 30 dias y se te devolvera lo contribuido. Sin embargo, si sales, pierdes la contribucion de tu empleador (minimo 3%) y la desgravacion fiscal. La mayoria de asesores financieros recomiendan encarecidamente no salirse, ya que la contribucion del empleador es esencialmente dinero gratis.
Como puedo saber si estoy pagando demasiados impuestos?
Primero, verifica tu tax code en tu nomina. El estandar para la mayoria es 1257L. Si ves BR, D0, o un numero diferente, podria haber un error. Segundo, usa una calculadora PAYE fiable para comparar tu salario neto esperado con lo que realmente recibes. Tercero, consulta tu cuenta personal de impuestos en el portal de HMRC (www.gov.uk). Si descubres que has pagado de mas, puedes reclamar una devolucion hasta 4 anos atras.